Salariu minim 2023. Sume neimpozabile.

12 Dec 2022 | Legislatie | 190 comentarii46790 vizualizari

Zilele acestea au fost publicate două acte ce stabilesc salarii minime pe economie.

Este vorba despre HG 1447/2022 prin care se stabilește salariul minim pe economie pentru anul 2023 la suma de 3.000 lei (adică 18,145 lei/oră), fără sporuri sau adaosuri, pentru o normă întreagă.

Acest salariul este cel care va fi luat în considerare și la:

  • stabilirea contribuțiilor sociale în cazul celor care realizează un salariu inferior acestei valori, fără a se încadra la excepții, și pentru care angajatorii suportă diferențele de contribuții.
  • stabilirea sumelor datorate cu titlu de contribuții sociale de către persoane ce obțin venituri din activități independente.
  • stabilirea sumei contribuției asigurărilor sociale de sănătate în cazul celor care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor, investiții, agricultură, silvicultură și/sau piscicultură, ori venituri din alte surse.

Așadar firmele vor fi obligate ca în maxim 20 de zile lucrătoare de la data de 1 ianuarie 2023 să transmită în REVISAL modificarea salariului de bază la toți cei care acum au mai puțin de 3.000 lei/lună.

S-a publicat și OUG 168/2022, prin care:

  • salariaților din domeniul construcțiilor și doar lor, li se stabilește un salariu minim de 4.000 lei/lună corespunzător unei norme întregi.
  • pentru salariații angajați cu normă întreagă și care au la data de 1 ianuarie 2023 un salariu de bază de 3.000 lei, li se va acorda doar la locul de muncă unde au funcția de bază o scutire de impozit pe venituri din salarii și de contribuții sociale, pentru suma de 200 lei.
  • scutirea de mai sus se acordă numai pentru venituri brute de maxim 4000 lei (atenție – aici, în această sumă brută maximală, intră și suma tichetelor de masă, de vacanță, culturale, sau cele cadou ce depășesc limitele prevăzute de lege).
  • scutirea este acordată doar în anul 2023.
  • scutirea este condiționată de menținerea pe întreg anul 2023 a salariului de bază de 3000 lei.

Observații:

1. majorarea la 4.000 lei se face exclusiv pentru salariații din construcții. Aceasta duce la o creștere a costurilor cu 33,33% pentru angajatori, costuri care vor fi suportate tot de către aceștia, indiferent că au sau nu facilități.

2. salariații din agricultură și industrie alimentară vor avea un salariu minim de 3.000 lei/lună la normă întreagă. În cazul acestora nu se modifică salariul minim. Momentan.

3. scutirea pentru cei 200 lei este cam ca cea de acum. Este scutire și nu prea. Adică se aplică, dar nu la toți salariații și nu oricum.

  • așa cum au remarcat și alți colegi – scutirea implică faptul ca, la data de 1 ianuarie 2023 salariatul să aibă în contractul individual de muncă un salariu de bază de fix 3.000 lei. Dacă un salariat are 3100 lei salariu de bază la data de 1 ianuarie și altul are 3000 lei, salariatul ce are doar 3000 lei va primi un salariu net mai mare decât cel care are 3100 lei. Asta pentru că în cazul celui cu salariu mai mare de 3000 lei nu se respectă condiția ca salariul de bază să fie egal cu salariul minim. Acest lucru este profund incorect.
  • scutirea este condiționată de menținerea pe întreg anul 2023 a salariului de bază de 3.000 lei.
  • dacă în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a ordonanței de urgență și 31 decembrie 2023, este diminuat nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, scutirea nu se poate aplica. Cum ordonanța a intrat în vigoare de la 9 decembrie 2022, înseamnă că dacă salariul de bază se va diminua între 9 decembrie 2022 și 31 decembrie 2023, indiferent cu ce sumă, indiferent pe ce motiv, indiferent că se diminuează de la 3100 lei la 3000 lei de exemplu, sau că se diminuează de la 2800 lei la 2550 lei nu se va putea aplica acea scutire.
  • scutirea de impozit și contribuții sociale se aplică și salariaților din agricultură și industrie alimentară care nu beneficiază de facilități – în exact aceleași condiții ca mai sus.

4. în cazul celor care au venit mai mic decât salariul minim pe economie și nu se încadrează la excepții și pentru care angajatorii suportă diferența între contribuțiile calculate la minim și cele calculate la venitul brut, suma pentru care se vor calcula contribuții sociale va fi 2800 lei – adică salariul minim diminuat cu cei 200 lei neimpozabili.

190 comentarii

  1. cum s-ar traduce pct 4?
    am 1000 lei partial dar calculez contributiile si impozitul la 2800 lei si nu la 3000 lei cat e minimul pe economie?
    ce fel de socoteala este asta?? e socoteala din PNRR?

    1. asa este..am cazuri cu salariati part time 4 h …fara alte locuri de munca si calcul diferenta cas si cass se face la nivel de 2800 ca la punctul 4….caut prin ordonanta 16 si cod fiscal o prevedere in acest sens si nu o gasesc,iar cei de la informatii contribuabili ANAF spun ca trebuie date diferente la cas si cass pana la nivel de 3000 lei pentru ca cei 200 de lei se dau ca facilitate doar salariatilor norma intraga,numai la locul de baza si cu salariul de baza de 3000 lei. astept si alte pareri!cu multumiri anticipate!

        1. Cristi am doua intrebari .
          1 Daca un salariat are toata luna Concediu Medical ,cei 200 lei se mai scad din venitul brut?
          2 Daca angajez o persoana si nu are toata luna lucrata cei 200 lei se va scadea din salariul brut in functie de zilele lucrate? Multumesc!!!

  2. Baza pentru concedii medicale din Saga va fi constituita din venituri brute lunare reprezentand 2800 lei sau 3000 lei?

    1. Daca avem deja din iunie 2022 salar de incadrare de 3000 lei.pe care nu il mai majoram ca sa nu patim ca si cu majorarea de la 2550, adica am majorat la 3000 si am platit contributii dupa 450 lei fara scutiri pt 200 lei, se beneficiaza din ianuarie 2023 de scutire taxe pt 200 lei?

    1. Nu. Textul de lege e clar – face referire exclusiv la salariul de bază prevăzut în contract individual de muncă.

      1. Buna te rog sa ma ajuti cu niste informatii.vreau sa imi deschid o ii mentionez ca sunt in ccc ,mi sa spus ca nu se poate pt ca este un plafon de 7000 de lei pe an pe care nu am voie sa il depasesc deoarece imi poate taia indemnizatia am voie sa am venit doar de 600 lei pe luna?Daca fac firma pe sotul meu ma poate trece ca salariat cu acest venit de 600 lei luna?sau va rog dati o idee ce sa fac sa fie ok.multumesc

        1. Nu este plafon de 6000 lei. Acel plafon e depășit. Plafonul azi este acesta 8 x indicator social de referință x 2,5 (baza legală OUG 111/2010 art.16 alin.3 litera c). Adică 8 x 598 lei x 2,5 = 11960 lei.
          Puteți obține venituri lunare, supuse impozitului pe venituri din salarii, de maxim 1495 lei. Eu recomand o sumă mai mică pentru orice eventualitate. Fie că le obțineți din activități independente fie ca salariat.

  3. Un angajat cu salariul de bază pe CIM (fără sporuri și adaosuri) 3000 lei, realizează în ianuarie 2023 un venit brut de 3994 lei (3000 lei +994 lei comision din vânzari). Părerea mea este că și acest salariat va beneficia de scutirea pentru cei 200 lei, pentru că îndeplinește cumulativ condițiile prevăzute la Art. XXXVII. – (1) a) și b) din OUG 168/2022. Aici ar fi noutatea față de anul trecut, faptul că se poate beneficia de scutirea pentru 200 lei între 3 și 4000.
    Să-mi spui te rog și părerea ta.

    1. Da, va beneficia. Dar va trebui să fie funcția de bază și va trebui să fie fix 3000 lei salariul de bază.

      1. Buna ziua,
        Dar daca in revisal avem salar 3000 lei si un spor de vechime de 5 % mai putem beneficia de cei 200 lei neimpozabila?

      2. O intrebare as avea si eu… Puteti sa imi explicati legea in care angajatii platesc cota din cazare pt angajatii in constructi…multumesc

        1. Bună ziua. Nu înțeleg ce doriți să întrebați – “legea prin care angajații plătesc cota din cazare pentru angajații în construcții” – e o întrebare extrem de confuză. Cred că cel mai bine luați legătura cu angajatorul dvs să vă explice detaliat situația dacă dvs aveți eventuale dubii referitoare la eventuale rețineri.

      3. Lucrez la o firma unde iau salar fix +comisionare, iar indiferent de suma pe care o Incase lunar ca e 3000 sau 4000, firma îmi ia 374 lei din comision ca să ii pună la salariul minim! Este legal asa ceva? Ca eu sa îmi plătesc din munca mea suma de 374 lei? Firma a motivat ca face acest lucru deoarece nu poate susține creștea salariului minim!!

        1. Nu înțeleg cum sau de ce ar face asta. Și nici ce înseamnă că vă ia o sumă pe care să o pună la salariul minim.

  4. sa inteleg ca daca am un salariat cu 2550 si ii majorez venitul brut la 2800 – pot sa o fac majorarea cu bonuri de masa de ex? ar fi 2550 lei + tichete 250 = 2800 + 200 neimp = 3000 brut?

    1. NU! Pe cuvântul meu că nu înțeleg de unde ați priceput dvs că ar fi salariul minim 2800 lei! Salariul minim va fi 3000 lei. Obligatoriu. Faptul că în anumite condiții suma de 200 lei este sumă neimpozabilă, neinclusă în baza de calcul a impozitului pe venit din salarii și a contribuțiilor sociale, adică există o facilitate fiscală, nu face ca salariul minim să devină 2800 lei.

      1. Buna ziua! Pentru determinarea procentului corespunzator in vederea stabilirii deducerii personale de baza se va lua in calcul salariul minim de 3000 lei din care se scade suma de 200 lei sau salariul minim de 3000 lei? Multumesc!

  5. 1. Daca am un salariat cu salariul actual de2900 lei si ii majorez de la 1 ianuarie 2023 la 3000 lei, beneficiez de 200 lei suma neimpozabila?
    2. Daca am un salariat angajat in cursul lunii ianuarie, salariul 3000 lei, cei 200 lei neimpozabi se aplica la perioada lucrata ( adica sa zicem ca el are 96 ore lucrate) facem 200/160*96 ?

      1. As dori sa va intreb de unde rezulta ca se ia in calcul doar perioada lucrata?
        Conform Art. 76 din Codul fiscal, sunt considerate venituri din salarii… inclusiv indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă acordate persoanelor care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor.

      2. Intrebarea mea era legata de raspunsul dvs in care ati precizat: “Da, se calculeaza proportional”, adica doar pentru cele 96 ore lucrate.
        Daca diferenta de la 96 la 160 de ore, adica 64 de ore, au fost ore de concediu de odihna, de ce se exclud?
        Nu am inteles de unde reiese ca se calculeaza proportional cu orele lucrate. Nu am regasit o astfel de prevedere in continutul OUG 168/2022.

  6. Daca am un angajat nou (primul) in decembrie 2022 cu 3000 brut, rezulta ca in decembrie nu i se aplica nici o facilitate iar din ianuarie 2023 , acesta beneficiaza de cei 200 neimpozabili ? Multumesc.

      1. Sunteti sigur ca este un calcul corect?
        Eu am invatat ca salariul minim pentru cei cu fractiune de norma se raporteaza la numarul mediu de ore, respectiv 165,333.

  7. contractul initial de munca se schimba pentru modificarea salariului de baza sau se face doar act aditional si respectiv modificarile aferente in revisal ?

  8. Pentru ca in 2023 pentru 3000 lei brut sa beneficieze de facilitatea pentru 200 lei nu este obligatoriu ca la 31.12.2022 salariatul sa fie incadrat cu minimul pe economie 2550 lei ?

    1. Incredibil! Pe cuvânt, deja este incredibil!
      Aveți link către OUG 168/2022. Ce scrie acolo? Că se ia în considerare salariul din luna precedentă?!

  9. În cazul unui salariat care are mai multe contracte parțiale de munca și care este obligat să depună lunar acea declarație la angajatori , cât trebuie să fie venitul din salarii cumulat 2800 lei sau 3000 lei pentru ca angajatorul să nu suporte diferența de contribuții?

    1. Care e salariul minim? 3000 lei sau 2800 lei?! Este pe undeva vreun act care să stabilească salariul minim la 2800 lei? Eu știu că HG 1447/2022 îl stabilește la 3000 lei, dar sunteți unii care pur și simplu nu faceți distincție între valoarea salariului și o bază impozabilă.

  10. Daca angajatul are vechime mai mare de 2 ani in firma, mai e obligatoriu sa aiba salariu mai mare decat salariul minim? asta ar insemna ca va trebui sa depaseasca 3000 lei si nu mai are dreptul la scutirea de 200?

    1. Nu există salarii minime diferențiate. Dacă dvs prin acte interne ați decis să acordați salariu mai mare decât cel minim salariaților ce au o anumită vechime, asta e o chestiune ce ține exclusiv de dvs. Iar dacă depășește ca salariul de bază salariul de 3000 lei atunci așa cum e formulată legea acum nu va avea nici o scutire.

  11. Cred că Panduru Carmen se referea la Art. 164 alin. (2 indice 1) si (2 indice 2) din Codul Muncii, unde se prevede că angajatorul nu poate da salariatului pentru o perioadă mai mare de 24 de luni salariul minim.
    Prevederea se aplică însă doar începând cu 01.01.2022 (chiar dacă salariatul era deja angajat la acea dată), deci abia din 2024 se va pune problema obligării angajatorului să le dea peste minim salariaților care au avut salariul minim și în 2022 și în 2023 tot anul, sau după ce se scurg 24 de luni de la angajare, dacă aceasta a survenit după 01.01.2022..

  12. Buna ziua!
    Cred ca dna se refera la legea care obliga angajatorul sa dea un salariu mai mare decat salariul minim pentru angajatii care au vechimea mai mare de 2 ani. Intrebarea este daca aceasta obligatie mai exista sau de cand trebuie urmata, altfel nu ar mai putea fi aplicate facilitatiledaca e din 01.01.2023.

  13. Angajaţii plătiţi cu salariul minim în 2023 nu vor plati pentru 200 de lei impozit şi contribuţii sociale. Dar se vor lua în calcul la stabilirea pensiei ?
    Va multumesc !

      1. Scutirea de taxe pentru cei 200 lei se aplică și în cazul celor ce realizează un salariu mai mic de 3000 lei și nu intră la excepții și pentru care angajatorul plătește contribuții socialea un salariu minim. La fel dacă se încadrează în condițiile pentru care se aplică aceste scutiri.
        Asta însă nu reduce valoarea salariului minim.

  14. Daca un salariat lucreaza la o firma cu 4 ore (1500lei) si la alta tot cu 4 ore (1500) , cum va beneficia de scutire?

    1. Nu va beneficia. Eu cred că am fost clar – scutirea se aplică doar la funcția de bază și doar pentru cei cu normă întreagă.

      1. Buna ziua.Va rog sa-mi spuneti daca angajatii cu norma intreaga 6/30 – radiologie – trecuti in Revisal cu norma intreaga 6/30 , cu salariul brut de 3000 ron, beneficiaza de aceasta scutire ? In Saga daca se trece 6 ore la norma /zi, nu calculeaza cu scutire ptr cei 200 ron.Trebuie facuta alta setare?Multumesc!

        1. Da, beneficiază, pentru că legea spune clar că se aplică la contracte individuale de muncă cu normă întreagă. Treceți manual suma la venituri scutite dacă programul nu o trece automat.

  15. Buna ziua,
    1.in actul aditional de majorare a salariului cu 01.01.2023 se va scrie ca salariul brut este de 3000 lei din care 200 lei se acorda conform OUG 168/2022 sau doar se va scrie ca salariul minim brut se majoreaza la 3.000 lei?
    2. Daca salariatul are deja in luna decembrie un salar brut de 3000 lei, in luna ianuarie 2023 va beneficia de scutirea a 200 lei cf Oug?
    Va multumesc!

  16. Salariatii din ind. alim care nu beneficiaza de facilitati vor plati pentru 200 de lei impozit şi contribuţii sociale?

  17. Buna ziua,
    Am urmatorul caz: angajat cu norma de 4 ore/zi si salariu brut actual ( nemajorat in baza HG 1447/2022) de 2000 lei, care mai lucreaza la alt angajator cu norma de 2 ore/zi si salariu brut de 600 de lei. Deci angajatul cumuleaza salarii in suma de 2600 lei la o norma totala de 6 ore/zi.
    Cum procedez de la 01.01.2023? Acest salariat ar trebui sa aiba un salariu minim de 2800 de lei aferent celor 6 ore lucrate la ambii agajatori?
    Multumesc!

  18. Buna ziua, am o intrebare legata de Ord 168 / 2022
    La Art XXXVII, alin 2 spune ca :
    „Condiția prevăzută la alin. (1) lit. a) nu se consideră a fi îndeplinită dacă, în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență și 31 decembrie 2023, este diminuat nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri.”
    Caz concret : In Dec 2022 salariat cu CM de 2h/zi si salariu brut (fara alte sporuri) = 2200 lei, adica peste salariul minim care ar trebui sa fie 638 lei.
    Incepand cu 01.01.2023 se modifica norma de munca la 8h/zi si salariu brut (fara alte sporuri) = 3000 lei.
    Intrebare : Beneficiaza de cei 200 lei neimpozabili ? pt ca in suma bruta salariul creste, dar raportat la nr de ore acesta scade.

      1. Bună ziua.as vrea sa știu și eu cum arata salariul minim pe 2023 cu bonuri de masa de 600lei….cam cât ar tb sa iau net.multumesc

  19. cu tot respectul, dar eu consider ca tichetele de masa care se impoziteaza doar cu impozitul pe salariu nu intra la conditia de a nu se depasii plafonul de 4000 lei pt. care se aplica facilitatea pt. ca in OUG scrie “venitul brut realizat din salarii si asimilate salariilor”. Astfel pt. a beneficia de facilitate avem 3000 salariul de baza lunar brut plus “sporuri si alte adaosuri” care se impoziteaza la fel cu acest salariu in valoare de max. 1000 la care putem adauga tichete de masa. Tichetele de masa nu sunt “venitul brut realizat din salarii şi asimilate salariilor “.

    1. Este opinia dvs și o respect, dar nu sunt de acord cu ea :)
      Vă explic și de ce:
      OUG 168/2022 spune că sunt două condiții pentru a se aplica scutirea:
      1. nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile;
      2. venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, astfel cum este definit la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, în baza aceluiași contract individual de muncă, pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.000 lei inclusiv.

      Deci: venitul brut este cel definit de art.76 alin.1-3 din codul fiscal. Acolo unde la art.76 alin.3 litera h, adică la avantaje în natură asimilate salariilor, regăsim: “bilete de valoare sub forma tichetelor cadou acordate potrivit legii, cu excepția destinaților și limitelor prevăzute la alin. (4) lit. a),tichetelor de masă, voucherelor de vacanță, tichetelor de creșă și tichetelor culturale, acordate potrivit legii.”

      Așadar conform definiției venitului brut din OUG 168/2022 și a reglementărilor din codul fiscal art.76 alin.1-3 și tichetele de masă intră în venitul brut din salarii.

        1. Buna seara. Sunt de acord ca așa scrie in oug 168, dar nu mi se pare normal ca tichetele de masa sa fie incluse in maximul de 4.000 (brut) .Tichetele de masa se introduc doar in baza de impozit, ca sa fie impozitate, nu se aduna in salariul brut. Nu cred ca este formulat corect. Am aceasta dilema și nu știu cum sa gestionez aceasta condiție. Atunci la 3.000 negociat+ spor vechime+ tichete= peste 4.000. Mulțumesc pt un eventual răspuns.

        2. Definiția din lege este clară, ca vi se pare logic sau nu. Este irelevant ca tichetele se introduc doar în baza de calcul a impozitului pe venit. Tot așa se introduc, nu se modifică nimic legat de asta.

      1. Buna ziua!
        Indemnizatia de deplasare care nu depaseste plafonul neimpozabil intra in plafonul de 4.000 lei?
        Va multumesc.

      2. Buna ziua,

        Plafonarea veniturilor neimpozabile in limita a 33% din salariul de baza este prevazuta detaliat in OUG 16/2022 conform art. 39, iar aici tichetele de masa nu sunt incluse in plafon.

        “La articolul 76, după alineatul (4) se introduc două noi alineate, alin. (4^1) și (4^2), cu următorul cuprins:
        (4^1) Următoarele venituri cumulate lunar nu reprezintă venit impozabil în înțelesul impozitului pe venit, în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat sau din solda lunară/salariul lunar acordată/acordat potrivit legii:
        (la 01-01-2023, Partea introductivă a alineatului (4^1) din Punctul 39. , Articolul I a fost modificată de Punctul 1, Articolul LIV, Capitolul II din ORDONANȚA DE URGENȚA nr. 168 din 8 decembrie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1186 din 09 decembrie 2022 )
        a) prestațiile suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate potrivit legii, altele decât cele prevăzute la alin. (2) lit. k), în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizația de delegare/detașare, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice;
        b) contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajații proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, în alte situații decât cea prevăzută la alin. (4) lit. c), astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita valorii maxime, potrivit legii, a unui tichet de masă/persoană/zi, prevăzută la data acordării, în conformitate cu legislația în vigoare. La stabilirea plafonului lunar neimpozabil nu se iau în calcul numărul de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare. Prin hrană se înțelege hrana preparată în unități proprii sau achiziționată de la unități specializate. Prevederile nu sunt aplicabile angajaților care beneficiază de tichete de masă, în conformitate cu legislația în vigoare;
        c) cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziția angajaților proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată/lună/persoană, în următoarele condiții:
        (i) angajatul, soțul/soția acestuia nu dețin o locuință în proprietate personală sau în folosință în localitatea în care își desfășoară activitatea;
        (ii) spațiul de cazare/de locuit se află în unitățile proprii, inclusiv de tip hotelier sau într-un imobil închiriat în acest scop de la o terță persoană, de către angajator;
        (iii) contractul de închiriere dintre angajator și terță persoană este încheiat în condițiile legii;
        (iv) plafonul neimpozabil se acordă unuia dintre soți, în cazul în care ambii soți desfășoară activitate în aceeași localitate, la același angajator sau la angajatori diferiți, pe baza declarației pe propria răspundere a acestuia.
        La determinarea plafonului de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut pe țară, în vigoare în luna pentru care se acordă avantajele.
        Verificarea îndeplinirii condițiilor se efectuează pe baza documentelor justificative și constituie responsabilitatea angajatorului;
        d) contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajații proprii și membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă, regulamentul intern, sau primite în baza unor legi speciale și/sau finanțate din buget, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câștig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate;
        e) contribuțiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, și cele reprezentând contribuții la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislația privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entități autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, suportate de angajator pentru angajații proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană;
        f) primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajații proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană;
        g) sumele acordate angajaților care desfășoară activități în regim de telemuncă pentru susținerea cheltuielilor cu utilitățile la locul în care angajații își desfășoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă și abonamentul de date, și achiziția mobilierului și a echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă. Sumele sunt acordate fără necesitatea de prezentare a documentelor justificative.
        (4^2) Ordinea în care veniturile prevăzute la alin. (4^1) se includ în plafonul lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat sau din solda lunară/salariul lunar acordată/acordat potrivit legii se stabilește de angajator.”

        1. Sunt două chestiuni complet separate – ce am scris eu aici și ce citați dvs – care nu au nici cea mai mică legătură una cu alta.

  20. Nu ar fi rau daca in Saga la validarea statului pe ianuarie 2023 ar aparea o atentionare la depasirea salariului brut la 4001 lei cu privire la pierderea scutirii pt cei 200 de lei .

    1. Nu are sens o astfel de atenționare. Se prezumă că statul e întocmit de persoane care știu ce fac. Și dacă ar existat o astfel de atenționare, care ar fi rostul ei? Cu ce ar ajuta? Nu i s-ar mai plăti salariatului sumele cuvenite?

  21. Până la urmă salariul minim net fără deducere personală cat este???Am vazut diferite calcule și opinii!! Vă mulțumesc!!!

    1. Nu există salariu minim net. Nicăieri nu există reglementată sa ceva. Exista reglementat doar salariu minim brut garantat în plată. Acela este 3000 lei cu excepția salariaților din sectorul construcțiilor unde este 4000 lei.

        1. Depinde. Daca are facilități sau nu, dacă are funcția de bază la angajator sau nu, dacă are copiii in întreținerea sa sau dacă are copii ce sunt școlari și sunt în întreținerea sa.
          În principiu dacă e salariat la firmă fără facilități, nu are persoane in întreținere și locul de muncă este funcția de bază a salariatului, întrucât beneficiază de cei 200 lei neimpozabili netul ar trebui sa fie 1898 lei. Dacă folosiți SAGA actualizați programul la ultima variantă și vedeți calculul făcut de program.

  22. Buna izua,
    am actualizat programul pe data de 6 ianuarie 2023.
    Am facut un calcul cu o persoana cu functie de baza la angajator , norma intreaga, fara persoane in intretinere. Firma fara facilitati
    Salar de incadrare 3000 Ron.
    Sporuri 471 Ron
    Tichete de masa 600 Ron.

    Baza calcul CAS =3471
    CAS= (Baza calcul CAS-200)* 25%=818

    Baza calcul CASS =3471
    CASS= (Baza calcul CAS-200)* 10%=327

    Pana acum calculul e clar, dar pentru definirea bazei de calcul pentru impozit nu este. Ca avem doua variante.
    Tabelul pentru definirea deduceri personale e dat pentru venit brut lunar. In cauza este 3471+600=4071

    Pentru valoarea asta, tabelul ne da procentul de 9% , inmultit cu salariul minim este 270 Ron(varianta unu)

    Daca aplic reducerea de 200 de ron, o sa am 3871 Ron, pentru care procentul de deducere este 11 % inmultit cu salariul minim este 330 Ron(varianta doi).

    Vad ca programul Saga calculeaza cu varianta a doua, dar intreb cu tot respectul, ca este corect?

    Este vorba despre 6 ron, la impozit.

    Varianta unu:
    Baza impozit =3471+600-818-327-270-200=2456
    Impozit=246
    In mana omul primeste =3471-818-327-246 =2080 Ron

    Varianta doi:
    Baza impozit = 3471+600-818-327-330-200 = 2396
    Impozit=240
    In mana omul primeste =3471-818-327-240 =2086 Ron

    Deci concret, intrebarea mea este, ca trebuie aplicat reducerea de 200 de ron pentru definirea deducerii personale?

    Va multumesc, cu stima.

    1. În acest caz nu se acordă facilități, pentru că venitul brut din salarii depășește 4000 lei. Dvs nu țineți seama de faptul că venitul pentru care se aplică facilități este definit de art.76 alin.1-3 din codul fiscal. Faptul că tichetele de masă nu intră în venitul brut pentru calcul de contribuții sociale, nu exclude aceste drepturi din venitul brut din salarii.

  23. Buna ziua, daca am angajati cu salar minim 3000, dar cu sporuri si tichete masa venitul brut depaseste 4000, se pot sterge din ecranul de salarii ce 200 lei – venituri fara contributii, este corect? Multumesc, multa sanatate!

    1. Este suficient să apăsați “Actualizare date” în ecranul state salarii după ce operați sporurile/tichetele și programul vă va propune corecția.

      1. Acum am inteles, incercasem doar o simulare pe ianuarie. Va multumesc mult pentru tot ce faceti pentru noi, contabilii! Sa aveti parte numai de bine!

  24. Buna ziua,
    Am facut o simulare pentru luna ianuarie 2023 si am observat ca la salariul brut de 3000 lei plus 180 lei sporuri, deducerea la impozit este de 750 lei pentru un salariat cu o peroana in intretinere, indiferent daca pun sau nu bifa “scolar”, la copilul aflat in intretinere.
    De asemenea, am observat ca programul nu-mi calculeaza deducerea suplimentara pentru tinerii cu varsta de pana la 26 ani, prevazuta in HG 16 din 2022, art. 40, ali. 10, lit.a.
    Va rog sa-mi spuneti daca trebuie sa mai setez ceva in Sagasoft, sau interpretez eu gresit legislatia referitoare la deducerea suplimentara.

  25. Am actualizat din nou programul (la versiunea 3.0.555), acum calculeaza si deducerea pentru copilul la scoala, si cea pentru tinerii sub 26 ani.

  26. Salariatii (3), la o societate cu cod caen 7112, Activități de inginerie si consultanta tehnica legate de acestea, se ocupa cu proiectare instalatii sanitare, termice si electrice, faza DTAC si faza PT.
    1) 2 salariati, inginerul proiectant si contabila cu CIM 8h/zi, au salarii de incadrare peste 6.000 lei. Poate sa beneficieze de facilitatile din constructii?
    2) un alt inginer (verificator de proiecte) cu CIM 4h/zi, salariu de incadrare 3050 lei poate sa beneficieze de facilitati (scutire impozit, CASS si CAS 21,25% )? Nu are alt CIM. CAS se calculeaza cu 21,25% la salariul de 3050 lei (cel mai mic salariu minim este 3000 lei) sau la 4.000lei?
    3) Verificarea proiectelor de instalatii sanitare, termice si electrice si elaborarea proiectelor se incadreaza la activitati de inginerie sau la consultanta?
    4) indeplinim conditiile ca sa platim impozit pe venit microintreprindere in 2023, doar in cazul in care aceste activitati nu se considera consultanta.
    Multumesc.
    O zi frumoasa!

    1. Toate activitățile de la acest cod CAEN beneficiază de facilități dacă se îndeplinesc criteriile legate de cifră de afaceri.
      Așadar TOȚI salariații firmelor vor beneficia de facilități, nu contează că vorbim despre inginer sau contabil.
      1. V-am răspuns deja
      2. Beneficiază și cei cu normă parțială. Se calculează CAS la realizat pentru că acesta este egal cu minim pe economie. Minimul la care s-ar calcula eventuale diferențe este cel stabilit prin HG adică 3000 lei.
      3. Asta dumneavoastră știți. Eu nu cunosc specificul acestei activități. Dar ca idee, prin verificare ce consiliere faceți, ce consultanță i se acordă clientului, sau: i se acordă vreo consultanță? Dacă da, atunci e consultanță, altfel nu.
      4. Dacă efectuați consultanță și veniturile din consultanță sunt de maxim 20% din total atunci da, îndepliniți condițiile de micro. Dar vedeți că trebuie să faceți analiza și pentru 2022. Dacă în 2022 din consultanță aveți peste 20% din venituri atunci în 2023 treceți la profit. Proiectarea din punctul meu de vedere nu este consultanță.

      1. Multumesc frumos pentru ajutor.
        In anul 2022 am avut venituri doar din proiectare, CA 302.000 lei.
        1-Deci indeplinim conditiile de micro.
        In anul 2023 incepem si verificarea proiectelor de instalatii sanitare, termice si electrice.
        Verificatorul de proiecte – specialist cu activitate în construcţii atestat în unul sau mai multe domenii/subdomenii de construcţii şi specialităţi pentru instalaţiile aferente construcţiilor, care efectuează verificarea proiectelor în ceea ce priveşte respectarea reglementărilor tehnice şi cerinţelor fundamentale
        aplicabile prevăzute de lege;
        2-In cazul acesta credeti ca veniturile din verificarea proiectelor se considera venituri din consultanta?
        Multumesc anticipat pentru ajutor!
        O zi frumoasa!

  27. Buna ziua,
    Pentru un salariat srilankez angajat cu 4 ore in constructii salariu incepand cu 01.01.2023 va fi 2000 brut sau 1500?

  28. Suntem o firma de construcții, salariul de bază minim brut pe tara garantat in plata este de minimum 4000 lei. Salariatul din domeniul construcțiilor beneficiază de scutirea de taxe pentru 200 lei? Mulțumesc frumos

      1. Daca nu se aplica facilitati in constructii fiindca nu se incadreaza la facilitati, cei 200 de lei sunt neimpozabili?

        1. Nu. Pentru simplul motiv că salariul de încadrare la construcții nu poate fi 3000 lei. El este direct 4000 lei.

  29. Am angajat cu 3020 lei salariu din 2022. Pot acum, in ianuarie 2023 sa-i diminuez salariul la 3000 lei pt a beneficia de cei 200 lei impozabili? Daca da, trebuie sa o fac cel mai devreme de maine ca sa pot respecta termenul de transmitere in Revisal, nu?

    1. Nu puteți. De la data intrării in vigoare a legii cine scădea salariul nu mai beneficia de această facilitate.

  30. Am angajat cu 3020 lei salariu din 2022. Pot acum, in ianuarie 2023 sa-i diminuez salariul la 3000 lei pt a beneficia de cei 200 lei impozabili?

  31. Microintreprindere cu 2 salariati cu 4 ore/zi (platitoare de impozit de 1% pe venit) ,poate ramane platitoare de impozit pe venit sau este obligata sa treaca la plata impozit pe profit ?? Va multumesc

  32. In Saga, este avut in vedere doar venitul salarial corespunzator timpului lucrat efectiv, sau si pentru indemnizatia de concediu de odihna, indemnizatia de concediu medical, venituri aferente altor perioade in care salariatul nu presteaza efectiv activitate ?
    De exemplu, daca intr-o luna cu 20 de zile lucratoare, angajatul va fi in concediu medical 3 zile, in concediu de odihna 7 zile si va lucra 10 zile, suma netaxabila va fi 100 lei, sau 200 lei?

  33. Firma la care se aplica facilitatile pentru agricultura cu 6 salariati din care 1 este incadrat la functia de baza cu 2 ore (pensionar) cu un salariu de 1340 lei.In luna decembrie CAS-ul retinut o fost 285 lei (1340×21.25%)
    celelate retineri fiind 0 lei venitul net fiind de 1055 lei. In luna ianuarie 2023 acest salariat nu mai beneficiaza de facilitatile pt.agricultura si se retin pe stat CAS 25%, CASS 10% si impozit pe salariu 27 lei astfel ca venitul net scade la 844 lei. Puteti sa-mi spuneti de ce se intampla asa ceva ? Am sunat la dvs si o domnisoara foarte grabita mi-a spus ca sunt modificari legislative. Daca este asa, care sunt ?
    Multumesc !

    1. Ba beneficiază. Nu beneficiază de aceste facilități dacă nu este salariat. Pentru a primi un răspuns concret indicat este să trimiteți o salvare a bazei de date la SAGA indicând problema dvs.

  34. Ce se alege in Saga la concedii salariati pentru o angajata care si-a luat concediu fara plata, pentru luna tatalui, luna care constituie vechime la pensie? Cf. Art 4^1 din normele de aplicare Oug 111/2010 (HG 536/2021) pt a fi raportat corect in declaratia 112.
    Multumesc anticipat!

  35. Buna ziua, va rog frumos sa ma ajutati cu inregistrarea concediului paternat de 15 zile lucratoare (are atestat de absorvire curs puericultura) in statul de salarii. La revisal se inregistreaza suspendare conform art.51 alin.1 litera c. Stiu ca acest concediu este platit de catre societate, dar nu cred ca trebuie sa ramana pe stat ca si cand ar fi prezent, atata timp cat in revisal apare suspendat. M-am gandit sa inregistrez suspendare in aceasta perioada si sa trec la alte venituri ce i se cuvine pentru aceste zile. Nu stiu daca este corect. Va multumesc anticipat!

  36. daca in ian 2023 am avut ctr de 1 ora /zi si sal 475 lei/ luna si din feb trec la 8 ore cu sal minim de 3000 , beneficiez de deducere, sau doar daca modificarea era de la 01.01.2023?

  37. Buna ziua,
    De ce la simularea de salariu din saga , pentru un salariu minim brut de 3000 lei, apare salariul net 1815 lei? Nu ar trebui sa apara 1898 lei net. Va multumesc.

    1. Nu. Pentru că simularea nu este făcută pentru cazul cu facilități. E făcută la brut de 3000 lei. Facilitatea se acordă la 3000 lei salariu de bază dacă este brut de 3000-3999 lei.

  38. Buna ziua!
    Daca avem un salariat care are concediu medical toata luna sau partial, cum procedam cu acesti 200 lei?

  39. Buna ziua
    Am observat ca in ultima versiune, cei 200 de lei nu se mai scad din venitul brut atunci cand se calculeaza deducerea personala de baza. Care e motivul pentru care a fost facuta aceasta modificare? Mie mi se parea ok prima varianta – daca am un venit neimpozabil el nu trebuie sa influenteze deducerea, pentru ca automat influenteaza impozitul.
    Multumesc

    1. Pentru că OUG 168/2022 nu exclude aceste sume din venitul în funcție de care se calculează deducerea ci din baza impozabilă, nu le exclude de la art. 77 ci de la art. 78. Iar art. 77 din codul fiscal spune că deducerea se calculează în funcție de venitul brut, care include și aceste sume. Ele nu sunt acordate separat de salariu. Ele sunt parte a salariului brut și pentru ele există facilități fiscale în anumite condiții.

      1. Buna ziua, daca o persoana este in concediu fara plata cateva zile, nu se plateste contributii la 200 de lei, sau se imparte in functie cate zile a lucrat ? Multumesc

        1. Suma se calculează proporțional cu fracția de lună pentru care se determină veniturile salariale.

  40. Buna ziua.
    Pentru angajatii care au salariul brut de pana la 4000 ron , trebuie trecut manual la venituri fara contributii suma de 200 ron?Am observat ca SAGA nu calculeaza cu scutire.Sau se va remedia pe viitor?
    Multumesc frumos!

    1. Ba pune dacă se îndeplinesc restul condițiilor. Nu contează doar venitul brut. Sunt mai multe condiții cumulative:
      1. să fie salariat angaja cu contract individual de muncă
      2. să aibă normă întreagă
      3. să aibă funcția de bază la acel angajator
      4. să aibă salariu de bază egal cu fix 3000 lei (cu salariul minim)
      Dacă cele 4 condiții de mai sus se îndeplinesc simultan, atunci se ia în considerare venitul brut din salarii și dacă acesta este de până la 4000 lei se acordă facilități la suma de 200 lei.

      1. Indeplineste toate cele 4 conditii. Nu are nimic in plus, decat un spor de weekend de 1%, ceea ce inseama 3030 lei. La ceilalti angajati imi calculeaza corect deducerea de 600 lei doar la un singur salariat imi calculeaza 1050 lei.

  41. Buna ziua,
    daca un salariat are un loc de munca de baza cu 3000 de lei si inca unul partial de 2550, aplica deduceri la primul iar fiscul ii va recalcula la sfarsit de an dările?

  42. Buna ziua!
    Firma in constructii, avem un angajat cu sal brut 3950 lei, aflat in concediu medical din 01.11.2021.
    Conform art 49 alin 6 din Codul muncii nu am voie sa ii modific salariul, fiind considerat ctr suspendat. Conform Titlu IV Capitolul IV Art. 164 (3) din Codul Muncii, angajatorul este obligat să
    garanteze în plată un salariu brut lunar cel puţin egal cu salariul de bază minim brut pe ţară.
    ITM-ul local mi-a raspuns ca nu am voie sa modific salariul.
    In Saga angajatului i se percepe impozit si CAS 25%. Cum procedez?

  43. Buna ziua,
    incerc sa calculez salariul unui angajat care are 3000 lei brut de la 01.01.2023, imi calculeaza corect sac 25% 708 lei, impozit sal.10% 283 lei, dar la deducere imi aplica 1050 lei. Nu cred ca este corect. La ceilalti angajati le calculeaza cirect 600 lei. Ce trebuie sa fac, sau ce nu fac bine?

    1. Vi se pare doar că nu este corect. Și vi se pare pentru simplul motiv că nu ați citit legislația actualizată. Atât aici pe blog cât și în multe alte articole de specialitate s-a scris despre cum se calculează deducerile personale și cele suplimentare de la data de 1 ianuarie 2023. Cum mulți ca dvs nu le-au citit, nu au citit nici legislația, pleacă toți de la premisa că programul face ceva eronat și nu verifică în legislație să vadă dacă e așa sau nu.
      O lectură a art.77 din codul fiscal actualizat la zi vă lămurește de ce apar acele sume.

  44. Buna ziua,
    Daca in luna ianuarie a fost 5 zile in concediu medical deducerea este tot 200 sau se calculeaza la zilele lucrate ?

      1. Buna ziua ,sunt in CM din 26.10.2022 cu cod de boala 14 ,este normal sa nu mi se mărească salarul minim ?
        Eu am rămas tot la salariu de 2550.

        1. Bună ziua.
          Există interpretarea vidului muncii care spune că în perioada de concediu medical contractul de muncă este suspendat și de aceea nu se majorează salariul. Eu spun că se majorează, dar din păcate, pe dumneavoastră asta nu v-ar ajuta cu nimic. Indemnizația de concediu de boală e calculată ca medie a salariilor din ultimele 6 luni anterioare datei de intrare în concediu medical și câtă vreme concediul este acordat pentru același diagnostic în continuare, calculul se va face pe media calculată la primul concediu.
          Cu alte cuvinte dacă mefua concediului dvs a fost calculată la 6 salarii de 2550 lei, chiar dacă acum se majorează salariul la 3000 lei ori mai mult, media respectivă rămâne la fel câtă vreme sunteți în medical.

  45. daca am norma intreaga cu 3000 incadrare, 200 lei neimpozabili, lucrez
    10 zile=1500 brut+10 zile concediu medical=1000 lei.

    cat platesc sanatate? 10% din (1500-200)=130 lei sau 10% din (1500-100) =140 lei proportional?

    daca e 130 lei, platesc si cass suplimentar pana la 140 lei cat ar fi la 2800 pe jumatate de luna?

  46. Buna ziua! am un salariu de 3000 lei incadrare si sporuri totale le 45% , adica un venit brut de 4350 lei.
    in luna ianuarie am lucrat 1 zi , 19 avand concediu medical. Pentru ziua lucrata am un venit de 218 lei, pentru medicale un venit 3216 lei. Venitul total este de 3434 lei. Se mai scad cei 200 lei din venitul brut pentru facilitati?

  47. Daca se stie de pe acum ca in timpul anului un angajat va avea 3 luni concediu fara plata(vrea sa plece din tara si nu stie daca ii va fi ok afara) sau daca i se va desface contractul de munca ar mai trebui ca din l.Ianuarie sa beneficieze de acea scutire de 200 lei? Multumesc pentru eventualul raspuns!

  48. Buna ziua,

    Un pensionar militar la limita de varsta este salariat cu 2 ore/zi la o SOCIETATE COOPERATIVA.Contributiile se platesc la nivelul salariului minim pe economie sau nu?In SAGA C la detalii am bifat pensionar si baza contributii egale cu salariul.Multumesc frumos

    1. Doar pensionarii pentru limita de vârstă din sistemul public de pensii sunt exceptați. În acest caz nu este caz de excepție.

  49. Buna ziua,
    Daca in luna 12.2022 salariu de incadrare al angajatului era 3000 lei datorita faptului ca firma avea autorizat si un cod caen “Constructii “insa nu mai desfasura activitate de constructii de ceva vreme ci doar o alta activitate, iar in 19. 12.2022 a renuntat la codul caen constructii (20.12.202 mentiune ONRC ),aplica facilitatea de 200 lei, avand in vedere ca salariu a ramas de 3000 lei in 01.2023?
    Multumesc.

  50. Buna ziua!
    1} Societate cu cod CAEN 1071-fabricaria painii, salariatii au salariul brut 3000 lei din iunie 2022, si NU au beneficiat de facilitati in 2022, societatea neindeplinind conditia – peste 80% din CA. Venitul brut in luna este intre 3000lei-3900 lei, format din sporuri de nopate, alte sporuri.
    Incepand cu ianuarie 2023 salariatii beneficiza de scutirea de 200 lei? Adica impozitele se calculeaza la 2800 brut+ sporuri?
    2}Care este calculul corect al sporului de weekend la un salariu brut de 3000 lei, acesta este stabilit prin CIM si ROI, la un procent de 1% din salariu?Ex. un salariat lucreaza 3 zile weekend,adica 24 ore, care este valorea sporului?Inspectorii au calculat si au ajuns la suma de 720 lei.
    3000 lei salariu x1%=30 lei
    24 ore lucratex30 lei=720 lei
    Cu stima!

    1. 1. Da
      2. Depinde de ce scrie în CIM. Dacă în CIM scrie ce procent și la ce se aplică atunci așa se calculează. Dacă scrie că este 1% aplicat la salariul de bază și se plătește pentru fiecare zi de week-end atunci au calculat corect. Dacă scrie că beneficiază de un spor de 1% din salariul de bază lunar, fără a se face mențiunea că sporul e plătit pentru fiecare zi, atunci nu au calculat corect.

  51. Buna ziua,
    Decontarea transportului la si de la locul de munca este un venit neimpozabil, nu este cuprins in plafonul de 33% si ca umare nu apare pe statul de plata la venituri neimpozabile. E corect? Multumesc.

  52. Buna ziua! Cum pot introduce sumele acordate lunar cu titlu de pensie facultativa si cheltuielile de odihna si tratament suportate de angajator, in limita a 33% din salariul de incadrare?

  53. Daca acelasi salariat are doua contracte de munca la aceeasi societate, pe functii diferite, fiecare de 4h/zi si 1500 lei salariul brut, deci cumuleaza 3000 de lei la acelasi angajator, e vreo posibilitate sa beneficieze de scutirea pentru cei 200 de lei(de la 3000 de lei la 2800 lei)?

    1. Nu. Scutirea se acordă exclusiv la contracte cu normă întreagă, la funcția de bază, nu la cumul de funcții.

  54. Buna ziua
    Daca am un salariat care a lucrat 12 zile si 8 zile Concediu medical(cod 09), cei 200 lei ii deduc doar la zilele lucrate (12)?
    Iar la CM fiind suportat integral din FNUASS nu deduc nimic?
    Multumesc f mult!!

  55. Buna ziua,

    1. Daca un salariat are concediu medical 5 zile din FS si 5 zile din FNUASS, suma de 200 lei neimpozabila se acorda integral? Sau doar pentru zilele efectiv lucrate plus numai cele 5 zile de CM suportate din FS?
    2. Baza de calcul pentru indemnizatia de concediu medical este constituita din veniturile brute considerand suma de 3000 lei/luna sau 2800 lei/luna?
    3. Daca salariatul are ore de absente nemotivate suma de 200 lei se acorda proportional cu timpul efectiv lucrat, adica intr-o luna cu 20 de zile lucratoare din care 2 au fost absente nemotivate , se acorda doar 180 lei neimpozabili?
    Multumesc!

    1. 1. Se acordă integral. Legea nu impune împărțirea sumei în funcție de veniturile impozabile sau nu.
      2. 3000 lei
      3. Da.

      1. Multumesc mult!

        In cazul tichetelor cadou acordate peste limita legala, rubrica “Tichete” din Saga permite doar impozitarea acestor sume, nu si retinerea contributiilor sociale. Avand in vedere si noua D 112, cum se opereaza tichetele cadou acordate peste limita legala astfel incat sa se aplice toate taxele , dar sa fie evidentiate si in randul 8 .3.1.2 al D 112?

        1. În cazul tichetelor cadou ce depășesc acea limită, operați-le prin alte venituri.

  56. Buna ziua ,
    rog lamurire pentru urmatoarea speta .Sunt in CM din data de 04/11/2022 depistat in urma operatiei de colicist cu carcinom hepatic , actualmente am terminat prima serie de citostatice .Lucrez in domeniu constructiilor gestionar salariul fiind de 3150 brut.Am inteles ca nu beneficiez de noul salariu de 4000 de ron aplicat de la 1 ianuarie 2023 deoarece sunt in CM .In ceea ce priveste impozitarea ,mai beneficiez de scutirea aplicata pentru angajatii din constructii,deoarece am ramas fara cuvinte cand mi am incasat venitul acesta diminuindu-se considerabil cu impozitarea de aproximativ de 42 la suta, cu justificarea din partea societatii ca nebeneficiind de salariu de 4000 ron nu mi se aplica acea scutire de impozit .Multumesc frumos !

    1. Eu zic că beneficiați de majorare de salariu, dar nu vă ajută. Indemnizația este oricum neimpozabilă și nici supusă CASS ci doar CAS. Problema diminuării vine de la faptul că această indemnizație este o medie a veniturilor dvs din ultimele 6 luni anterioare primului concediu medical. Și din acea medie vi se plătește 75% la boală obișnuită sau 100% la neoplazii. Dar din media veniturilor din ultimele 6 luni.

  57. Bună ziua!
    Dacă un angajat are două contracte de muncă la același angajator, unul cu norma de bază și întreagă pe minim pe economie și un alt contract parțial cu un salariu de încadrare peste minim pe economie, poate beneficia de cei 200 de lei neimpozabili la contractul cu norma de bază? Mulțumesc

      1. Ciudat că încerc editarea manuală a D112, pe secțiunea B, și îmi apar erori la validare, pentru ca nu vrea nicicum sa recunoască acea reducere aplicată la primul contract, pentru că pe centralizatorul secțiunii apare brutul total, compus din ambele contracte.

  58. Buna ziua! CIM 8 ore cu minim 3000 lei ,are 32 ore lucrate si 128 concediu medical cu un total brut 2752 lei.Beneficiaza de cei 200 lei neimpozabili?

  59. Buna ziua,
    Daca un salariat a avut salariul de incadrare de 4000 lei in perioada ianuarie-martie 2023 si de la 1 aprilie doreste sa ii dimuez salariul la 3 000 lei, mai beneficiaza de scutirea de 200 lei?
    Multumesc!

  60. Am angajat incepand cu data de 01,03,2023 un pensionar cu 1 ora/zi cu venit brut 200 lei. Ce impozite plate se platesc la aceasta suma ?

    1. Toate impozitele ce se plătesc la un salariat. Luați legătura cu contabilul dvs. pentru mai multe detalii.

  61. Buna ziua,
    Legat de scutirea de 200 lei :
    1) in acel total care trebuie sa fie <= 4000 se include si valoarea tichetelor de masa?
    2) daca are toata luna lucrata si venit brut 3500 si tichete de masa 400, deci la CAS salariat si CASS salariat baza va fi 3300, mai departe pentru calculul deducerii personale mergem in acel tabel al deducerilor cu valoarea de 3900 sau cu valoarea de 3700 ?
    3) daca are toata luna lucrata si venit brut 3500, deci la CAS salariat si CASS salariat baza va fi 3300, baza la CAM va fi tot 3300, dar daca societatea are salariati pe conditii deosebite sau speciale, baza pentru 4% sau 8% va fi tot 3300 ?
    4) daca e toata luna in medical si venitul aferent medicalului e 3300, dar societatea acorda conform CCM o prima bruta pentru ziua de nastere de 400 de lei. In acest caz baza la CAS salariat va fi 3300 + 400 – 200 ?
    Iar la CASS va fi 400 – 200 ?

    1. 1. Da.
      2. 3900.
      3. Cotele de CAS se aplică la aceiași bază, indiferent că vorbim de cota de 25% sau de cele pentru condiții speciale/deosebite.
      4. Da.

  62. Scutirea de impozit si contributii sociale pt cei 200 lei se cumuleaza si cu scutirea de impozit pentru it-istii cu salariu minim de 3000 lei, respectiv 3300 lei de la 1 oct 2023?

  63. Buna seara , Am si eu o speta. Salariu minim 3300 lei la care se adauga indemnizatie de mobilitate(clauza de mobilitate ) 1000 de lei , se acorda ca facilitate 200 lei neimpozabil??

    1. Dacă indemnizația de mobilitate nu face parte din venitul brut, atunci da. Dar dacă e parte a venitului brut din salarii, așa cum e definit la art.76 CF, atunci nu.

  64. persoana cu mandat la o societate salariu sub minim brut pe economie calculeaza cas, cass, impozit,cam.
    ex: are sal 2500 lei .calculele se vor face la 2500 sau 3300 ? nu stapinesc bine aspectul. multumesc

  65. Salariat angajat din 29 dec 2023 cu sal minim, sal relizat pt 8 ore=183 lei, beneficiază de 11 lei neimpozabil(fractie din 200) si fractie din deducere personală(660lei) si deducere tânăr sub 26 ani(495lei). În Saga s-a calculat CAS=43lei, CASS=17, CAM=4 lei si IMPOZIT=0. Ce îmi scapă? Nu ar rezulta un venit impozabil = 183-11-43-17=112-64(deduceri)=48 lei impozabil. Impozit 10%X48=5 lei. Mulțumesc

Lasa un comentariu

Your email address will not be published. Required fields are marked *