Raportarea semestrială–precizări

Dacă folosiți SAGA pentru întocmirea raportării contabile la 30 iunie 2013, se impun câteva precizări legate de modul de completare a datelor în formularele 10 și 30.

Precizările sunt generate, în special, de implicațiile aduse de sistemul de TVA la încasare asupra contului 4428. Acesta, după cum știți, reflectă acum și TVA ce urmează a fi colectat la încasare sau după 90 de zile de la emiterea facturii (soldul creditor al contului 4428.TI), TVA ce urmează fi dedus la plată (soldul debitor al contului 4428.TP), dar și TVA neexigibil aferent stocului de marfă evaluată în preț de vânzare cu amănuntul (soldul creditor al contului 4428.M sau al unor analitice) ori chiar sold în sintetic pentru avize, în anumite circumstanțe. Așa că, iată:

Problema: aveți diferență la rândul 5 din formularul 10. Diferența e și pe coloana de an precedent, deși la finele anului nu ați avut o astfel de diferență:

Cauze posibile:

1. Aveți mai multe gestiuni global-valorice sau cantitativ-valorice evaluate în preț cu amănuntul ce au analitice distincte la 4428.

Explicația: formula de calcul utilizată de program pentru acel rând este:

După cum lesne se poate observa, SAGA ia în formulă doar 4428.M (mai exact, soldul creditor al acestuia). Contul 4428.M este utilizat implicit doar în cazul în care există o singură gestiune de mărfuri evaluată la preț de vânzare cu amănuntul (fie global-valoric, fie cantitativ-valoric), altfel acel cont nu ar trebui să aibă sold.

Dar poate că utilizatorul are definite gestiunile ca în imaginea de mai jos:

În acest caz, formula de calcul a valorii stocurilor nu ia în considerare soldurile conturilor 4428.1 și 4428.2.

Formula nu se poate adapta dinamic la zecile de cazuri particulare în care utilizatorii își definesc analitice pentru 4428 dacă au gestiuni multiple.

Rezolvarea: fie modificați manual valoarea de la rândul 5 scăzând soldul conturilor analitice a 4428, corespunzătoare gestiunilor de marfă, fie modificați formula de calcul a rândului 5 și apoi apăsați “Actualizare date”.  Dacă modificați formula, atunci aceasta ar trebui să arate astfel:

Atenție! Nu apăsați actualizare formule, pentru că modificările făcute de dvs asupra formulei se vor pierde.

2. Nu aveți marfă în sistem de vânzare cu amănuntul, dar aveți sold la 4428.M și valoarea acestuia diminuează, în mod eronat, valoarea de la rândul 5.

Explicație: la trecerea de la sistemul de TVA clasic la cel de TVA la încasare, în 2013, programul a modificat automat 4428 în 4428.M pentru anumite situații. Una din ele, în anumite cazuri, destul de rare, dar posibile, este legată de 4428 folosit la nota contabilă aferentă avizelor de însoțire.

Rezolvarea: Dacă modificarea efectuată de program nu era corectă, trebuie să stornați 4428.M sau să corectați contul din 4428.M în 4428 sau 4428.A după ce vă creați acest analitic. Efectuați o salvare de siguranță înainte de modificarea datelor.

Problemă: (deși, parțial, e o falsă problemă, nu e o problemă legată de program) creanțele și/sau datoriile par a fi mai mari față de cele din balanță/formularul 30.

Explicație: SAGA ia, implicit, 4428.TP la creanțe și 4428.TI la datorii.

Rezolvare (dacă este o problemă pentru dumneavoastră, altfel lăsați așa cum generează programul și modificați doar în formularul 30 informațiile):
Dacă nu sunteți în sistemul de TVA la încasare, nu l-ați aplicat niciodată, 4428.TI nu aveți fiind cu sold zero, atunci eventualul sold al lui 4428.TP e corect tratat la creanțe.
Dacă aplicați sistemul de TVA la încasare: atunci va trebui să procedați astfel:
– dacă 4428.TP e mai mare decât 4428.TI, notați-vă (din fișa de cont) soldul lui 4428.TI la 30/06/2013 și scădeți-l din valoarea calculată de program la rândurile 6 și 11

– dacă 4428.TI este mai mare decât 4428.TP, notați-vă (din fișa de cont) soldul lui 4428.TP la 30/06/2013 și scădeți-l din valoarea calculată de program la rândurile 6 și 11

Aveți concedii medicale pentru care ați depus cerere de restituire la CNAS?

Atunci, v-aș recomanda să întocmiți, la data de 30/06/2013,  un articol contabil de tip 4382=4313 pentru suma solicitată la restituire, iar pe măsură ce încasați sumele solicitate la rambursare să stingeți din soldul contului 4382. Așa se va prelua corect în bilanț/raportare contabilă creanța față de BASS

Aveți descoperire de sold? Atunci, dacă ați operat doar prin 5121 sau un analitic al acestuia aveți sold debitor negativ la acest cont ceea ce nu e normal, contul 5121 fiind un cont de activ.

Pentru a vă prelua datele corect în bilanț/raportare, faceți la 30/06/2013 o notă contabilă, la bancă, de tip 5121=5191, cu suma reprezentând soldul negativ, descoperirea de cont. Dacă doriți, ca în continuare să bifați extrasul – soldul negativ din acesta – cu soldul contului 5121, puteți face, imediat, o înregistrare inversă la data de  01/07/2013 – 5191=5121 cu același sold și veți ajunge la situația inițială.

Aveți sold la 581? Programul avertizează despre asta. Nu ignorați avertismentul. La bilanț nu e ok să aveți sold la acest cont. E adevărat că în practică e posibil să fiți într-o astfel de situație. Spre exemplu transferați în 28/06 bani dintr-o bancă în alta și banii ajung în contul din banca destinatară abia în 1/07. În această situație, pentru a nu avea erori la bilanț, întocmiți un articol contabil la 30/06 de genul 5125=581 cu suma transferată și neajunsă în cont, iar la 1/07 veți înregistra 5121=5125 cu acea sumă, conform extrasului eliberat de banca destinatară, în loc de 5121=581.

Ați acordat tichete de masă? Dacă da, atunci la rândul 56 din formularul 30 trebuie să completați manual valoarea înregistrată în contul 642 în perioada de referință.

De la bilanțul anual pentru 2012, prin formularul 30 se cere detalierea deținătorilor de capital în persoane fizice, juridice, entități de stat, etc. Programul nu are de unde să știe ce structură a acționariatului există în firmă, de aceea detalierea de la rândurile 183,184 și 186-192 trebuie să o faceți dvs manual.

Momentan atât. Ar mai fi de discutat despre subvenții încasate, creanțe restante și datorii restante, dar mă opresc aici cazurile fiind destul de rare și cei ce completează acele rânduri știu despre ce e vorba

Dar dacă aveți erori așa:

Corectați în formularul indicat de corelația evidențiată pe fond roșu valorile ce duc la generarea erorilor. În exemplul din imagine e vorba de 1 leu diferență între activ și pasiv în formularul 10.

A, da. Foarte important: NU UITAȚI ca după depunerea lui să verificați întotdeauna recipisa generată de sistemul ANAF de preluare pentru a vă asigura că vi s-a preluat fără erori.

• precizări
• sfaturi