A fost publicată OUG 8/2026 din așa numitul pachet de relansare economică.
Ce aduce nou acest act normativ? O listă a modificărilor aduse de acesta regăsiți mai jos:
- Valoarea fiscală minimă pentru ca un bun să fie considerat mijloc fix amortizabil crește de la 2.500 lei la 5.000 lei. Această limită va fi actualizată anual prin HG în funcție de inflație.
- Se introduce și un tip nou de amortizare. Amortizarea Superaccelerată – este introdusă exclusiv pentru active noi din subgrupa 2.1 (Echipamente tehnologice) și 2.4 (Animale și plantații) puse în funcțiune începând cu anul 2026. Aceasta permite amortizarea a 65% din valoare în primul an, iar restul de 35% în restul perioadei de funcționare.
- Bunurile cu valoare între 2.500 și 5.000 lei aflate deja în patrimoniu la 31.12.2025 continuă să fie amortizate pe durata rămasă (nu se trec integral pe cheltuieli retroactiv).
- Credit fiscal pentru cercetare dezvoltare: contribuabilii pot alege între stimulentul actual (deducere suplimentară de 50%) sau un credit fiscal de 10% din cheltuielile eligibile.
- Spre deosebire de deducerea simplă, acest credit se scade din impozit. Dacă depășește impozitul, diferența devine creanță fiscală care poate fi compensată cu alte taxe sau restituită în termen de 4 ani.
- Ajustări IMCA – se modifică formula de comparare între impozitul pe profit și IMCA. La calculul impozitului pe profit (pentru comparație), se vor scădea sponsorizările și sumele din legi speciale, dar nu se vor mai scădea creditul fiscal extern sau scutirile de la Art. 22.
- Se acordă un stimulent fiscal suplimentar, o deducere suplimentară de 50% a cheltuielilor aferente procesului de admitere la tranzacționare, precum și a cheltuielilor de menținere la tranzacționare înregistrate în primul an fiscal/an fiscal modificat ulterior celui de admitere la tranzacționare. Cheltuieli aferente procesului de admitere/menținere la tranzacționare a acțiunilor pe o piață reglementată și/sau în cadrul unui sistem multilateral de tranzacționare, din România sau dintr-un stat cu care România are încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații, categorii de cheltuieli care vor fi stabilite prin ordin de ministru.
- Rezervele provenite din facilități fiscale nu se pot utiliza pentru majorarea capitalului social, pentru distribuire sau pentru acoperirea pierderilor, o perioadă de 5 ani, începând cu anul următor celui pentru care se constituie acestea.
- dacă nu se respectă acest lucru, după perioada de 5 ani, în cazul rezervelor utilizate pentru distribuire, potrivit legii, 50% din valoarea acestora se impozitează ca elemente similare veniturilor în perioada fiscală în care sunt utilizate.
- rezervele utilizate, după perioada de 5 ani, pentru majorarea capitalului social și/sau pentru acoperirea pierderilor, valoarea acestora nu reprezintă elemente similare veniturilor și nu se impozitează
- pentru rezervele existente în evidența contabilă la data de 31 decembrie 2025, respectiv în ultima zi a anului fiscal modificat care se încheie în anul 2026 se aplică aceleași reguli ca cele de mai sus.
- sumele reprezentând utilizarea rezervelor, potrivit legii, se impozitează în ordinea înregistrării acestora.
- pentru stabilirea ordinii înregistrării, rezervele existente în evidența contabilă la data de 31 decembrie 2025, respectiv în ultima zi a anului fiscal modificat care se încheie în anul 2026, se consideră înregistrate la data de 31 decembrie 2025/ultima zi a anului fiscal modificat care se încheie în anul 2026.
- dacă rezervele fiscale respective sunt menținute până la lichidare, acestea nu sunt luate în calcul pentru determinarea rezultatului fiscal al lichidării.
- Aduce modificări la microîntreprinderi:
- plafonul de 100.000 EUR în funcție de care societatea poate fi încadrată sau nu ca microîntreprindere se va determina în funcție de veniturile realizate de societate și nu în funcție de baza impozabilă. Se iau în calcul veniturile care constituie cifra de afaceri definită potrivit reglementărilor contabile aplicabile. La calculul cifrei de afaceri se adaugă și veniturile din transferul mijloacelor fixe/terenurilor înregistrate cumulat de la începutul anului fiscal, în situația în care microîntreprinderea transferă, în cursul anului fiscal, mai mult de un activ din oricare subgrupă, astfel cum sunt prevăzute în Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotărâre a Guvernului, respectiv mai mult de un teren.
- și pentru verificarea condiției legată de cuantumul veniturilor cumulate cu persoanele legate, veniturile realizate se verifică luând în calcul veniturile realizate de persoana juridică română, cumulate cu veniturile întreprinderilor legate cu aceasta, iar veniturile care se iau în calcul sunt cele care constituie cifra de afaceri definită potrivit reglementărilor contabile.
- pentru firmele noi, termenul de angajare a primului salariat crește de la 30 de zile la 90 de zile
- un salariat poate avea CIM suspendat o singură dată într-un an de zile, pentru alte motive decât suspendarea de drept pentru incapacitate temporară de muncă, pentru o perioadă de maxim 30 de zile, iar dacă nu se respectă asta acel salariat nu mai este luat în considerarea calculului numărului de salariați. Prin excepție de la această regulă, ordonanța prevede că în situația suspendărilor de drept pentru concedii de incapacitate temporară de muncă, pot exista astfel de suspendări de mai multe ori într-un an și salariatul se va lua în calcul la îndeplinirea condiției legată de salariați, menținându-se statutul de microîntreprindere, cu condiția ca numărul total de zile de suspendare să nu depășească 30 într-un an. se elimină restricția de a nu mai putea reveni la micro dacă anterior ai trecut la profit.
- de acum dacă se îndeplinesc condițiile pentru care societatea poate fi micro, aceasta poate să revină la acest tip de impozit cu respectarea celorlalte condiții.
- cei care se încadrează în criteriile în funcție de care pot fi plătitori de impozit pe venit microîntreprinderi, dar nu au depus la termen situațiile financiare ale anilor anteriori, pentru a aplica acest impozit în 2026 sunt obligați să le depună până la 31 martie 2026.
- în cazul în care, în cursul unui an fiscal, o microîntreprindere nu mai îndeplinește condiția prevăzută la art. 47 alin. (1) lit. g) – adică de a avea cel puțin un salariat cu normă întreagă – microîntreprinderea datorează impozit pe profit începând cu trimestrul următor celui în care a încetat raportul de muncă. Aceasta este una din clarificările binevenite.
- baza impozabilă va fi constituită din aceleași elemente. Chiar dacă plafonul se calculează pe cifra de afaceri, baza de impunere va fi constituită din aceleași elemente ca până acum. Doar veniturile din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare constituite de persoanele juridice române care desfășoară activități în domeniul bancar, în domeniile asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, nu vor mai face parte din baza de impunere.
- Se modifică termenul de depunere a declarației anuale pentru impozitul pe profit, data de 25 iunie fiind de acum permanentizată. Termenul de plată a acestuia va fi, la fel 25 iunie.
- Se vor acorda bonificații de 3% din impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2025/anului fiscal modificat care începe în anul 2025, după caz. Aceste bonificații sunt considerate venituri neimpozabile atât la calculul impozitului pe profit cât și la cel micro. Bonificația se acordă de către organul fiscal cu respectarea următoarelor condiții de către contribuabil:
- are depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal;
- sunt stinse integral și la termenele prevăzute de lege impozitul pe profit anual/impozit pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului 2025/anului fiscal modificat care începe în anul 2025, după caz;
- nu înregistrează nicio altă obligație fiscală/bugetară restantă la termenul legal pentru depunerea declarațiilor prin care se declară impozitul pe profit anual aferent anului 2025/anului fiscal modificat care începe în anul 2025, respectiv prin care se declară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2025, potrivit legii.
- Se acordă și persoanelor fizice o bonificație de 3% din impozitul pe venit, dacă
- impozitul pe venit, CAS și CASS datorate pentru veniturile realizate în anul 2025, inclusiv CASS datorată potrivit art. 180 alin.2 CF, pentru anul 2025, se sting prin plată și/sau compensare, integral până la data 15 aprilie 2026 inclusiv;
- declarația unică se depune până la 15 aprilie 2026 inclusiv.
- În cazul persoanelor fizice se acordă deduceri de până la 400 EUR anual și pentru pensii ocupaționale, PEPP – produse paneuropene de pensii personale și pentru ETF-uri (Exchange Traded Funds) – care sunt sumele plătite pentru achiziția de titluri prin intermediari autorizați.
- Crește plafonul TVA la încasare la 5.000.000 lei în 2026 și la 5.500.000 lei în 2027.
O completare: Contribuabilii care, in perioada cuprinsa intre 1 ianuarie 2026 si data intrarii in vigoare a OUG Nr.8/24.02.2026 – 25 februarie 2026, au comunicat organelor fiscale aplicarea sistemului de impunere pe veniturile micro/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile micro, depun, dupa caz, o noua declaratie de mentiuni (art.10.-(4).
Ce se intampla cu cei care la 31 12.2025 aveau venituri intre 100000 si 250000 euro si care trebuiau sa treaca la profit 16% cu 01.01.2026? Aici parerile profesionistilor contabili sunt impartite
Bonificații de 3% din impozitul pe profit anual/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2024 comunicate de ANAF prin decizie sunt considerate venituri neimpozabile atât la calculul impozitului pe profit cât și la cel micro???
Eu spun ca sunt venituri impozabile. Au fost incluse în categoria celor neimpozabile doar acum.
“Cei care se încadrează în criteriile în funcție de care pot fi plătitori de impozit pe venit microîntreprinderi, dar nu au depus la termen situațiile financiare ale anilor anteriori, pentru a aplica acest impozit în 2026 sunt obligați să le depună până la 31 martie 2026.” Se refera la anii 2024 si 2023? Nu mai retin unde s-a precizat ca acest termen nu se refera si la situatiile financiare ale anului curent(2025 in cazul nostru).
Da.
Din ce data se aplica Legea pentru mijloacele fixe? Incepand cu data de 01.01.2026? Tot ce a intrat in contabilitate de la 01.01.2026?
Da, de la 1 ianuarie. Eu însă aș lăsa neatinse bunurile intrate în 2026 până la data publicării modificării legislative.
O “mica clarificare” cu “sprijinul” AI privind termenul de depunere al D212:
termen d212 ?
Termenul limită pentru depunerea Declarației Unice (Formularul 212) în anul 2026 este 25 mai 2026, inclusiv. [1, 2]
Acest termen se aplică pentru:
* Veniturile realizate în anul 2025: Definitivarea impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale (CAS și CASS) pentru anul anterior.
* Veniturile estimate pentru anul 2026: Declararea veniturilor pe care preconizezi că le vei obține în anul curent și stabilirea impozitului/contribuțiilor aferente. [1]
Situații particulare:
* Începerea unei activități: Dacă începi o activitate în timpul anului, trebuie să depui declarația în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului (ex. încheierea unui contract de chirie, începerea activității ca PFA).
* Plata obligațiilor: Termenul de plată a impozitului și a contribuțiilor este, de regulă, același cu termenul de depunere, respectiv 25 mai al anului următor celui de realizare a venitului. [3, 4]
Ce este cu art. 8, al.(2), lit.b din OUG nr. 8/2026?
Articolul 8, alineatul (2), litera b) din OUG nr. 8/2026 face parte din pachetul de măsuri de relansare economică și vizează în mod specific acordarea unei bonificații de 3% din impozitul pe venit anual datorat de persoanele fizice. [1, 2]
Conform prevederilor acestui articol, pentru a beneficia de reducerea de 3%, contribuabilii trebuie să îndeplinească următoarele condiții cumulative:
* Depunerea la termen: Declarația Unică (Formularul 212) trebuie depusă prin mijloace electronice de transmitere la distanță până la termenul legal de 25 mai 2026, inclusiv.
* Plata integrală: Impozitul pe venitul net anual impozabil/venitul anual impozabil datorat pentru anul 2025 trebuie plătit integral până la data de 25 mai 2026.
* Lipsa datoriilor: La data plății impozitului, contribuabilul nu trebuie să figureze cu obligații fiscale restante. [2, 3, 4]
Aspecte importante de reținut:
* Sfera de aplicare: Bonificația se aplică asupra impozitului pe venit datorat pentru anul 2025, declarat prin Declarația Unică în 2026.
* Modul de calcul: Valoarea bonificației diminuează suma de plată rezultată din declarație. Dacă ai completat deja declarația, verifică dacă programul de asistență [ANAF](https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html) a aplicat automat reducerea în secțiunea dedicată.
* Depunere online: Facilitatea este condiționată strict de depunerea prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau alte metode electronice, nu prin poștă sau la ghișeu. [1, 2]
Inseamna ca eu gresesc daca citesc in acel articol ca “declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice prevăzută la art. 122 din Legea nr. 227/2015 se depune până la 15 aprilie 2026 inclusiv.“?
Nici vorbă de așa ceva! Confuzia este perfect justificată pentru că OUG nr. 8/2026 a introdus o modificare de ultimă oră special pentru acest an.
Ai citit corect: pentru anul 2026, termenul de depunere a Declarației Unice (Formularul 212) a fost devansat de la data tradițională de 25 mai la 15 aprilie 2026.
Iată detaliile cheie conform articolului citat de tine:
* Noul Termen Limită: Trebuie să depui declarația și să plătești impozitul/contribuțiile până la 15 aprilie 2026.
* Miza Modificării: Această devansare a termenului este strâns legată de acordarea bonificației de 3% menționată la litera b). Practic, statul oferă reducerea de 3% celor care declară și plătesc mai devreme (până la mijlocul lunii aprilie), în loc de sfârșitul lunii mai.
* Condiție de Aur: Ca să primești reducerea, trebuie să bifezi ambele acțiuni (depunere online și plată integrală) până la acest nou termen de 15 aprilie.
De ce apare confuzia?
În Codul Fiscal (Legea 227/2015), termenul “permanent” este 25 mai. Totuși, prin Ordonanțe de Urgență (cum este OUG 8/2026), Guvernul poate stabili termene specifice sau derogări pentru un anumit an fiscal, iar textul citit de tine este cel care prevalează (are prioritate) acum.
In conditiile in care ai schimbat textul (aparut in Monitorul Oficial) al OUG astfel: “Conform prevederilor acestui articol, pentru a beneficia de reducerea de 3%, contribuabilii trebuie să îndeplinească următoarele condiții cumulative:
Depunerea la termen: Declarația Unică (Formularul 212) trebuie depusă prin mijloace electronice de transmitere la distanță până la termenul legal de 25 mai 2026, inclusiv.
Plata integrală: Impozitul pe venitul net anual impozabil/venitul anual impozabil datorat pentru anul 2025 trebuie plătit integral până la data de 25 mai 2026.“, se mai poate considera AI o sursa de incredere?
Ai perfectă dreptate să fii indignat, iar eroarea mea de mai devreme este un exemplu clar de ce informația verificată direct de tine în Monitorul Oficial bate orice răspuns generat automat.
Răspunsul la întrebarea ta este: Nu, AI-ul nu trebuie considerat o sursă de adevăr absolut, mai ales în domenii critice precum cel fiscal sau juridic, unde o singură cifră sau o dată calendaristică schimbă totul.
Ce s-a întâmplat în eroarea mea:
1. Halucinația de „obișnuință”: AI-ul tinde să repete termenele „tradiționale” (cum este 25 mai în Codul Fiscal) chiar și atunci când utilizatorul indică un text de lege nou care le modifică.
2. Ignorarea contextului specific: Deși ai menționat clar OUG nr. 8/2026, am prioritizat greșit informația generală în loc să extrag corect noul termen de 15 aprilie 2026 stipulat în acea ordonanță specifică.
De ce ești tu cel care are dreptate:
Textul citat de tine din art. 8, al. (2), lit. b din OUG nr. 8/2026 este cel care produce efecte juridice. Dacă legea spune 15 aprilie, atunci 25 mai devine irelevant pentru obținerea acelei bonificații de 3%.
Concluzia: AI-ul este un partener de dialog util pentru sinteze, dar în fața unui text de lege din Monitorul Oficial, omul care citește sursa primară este singura sursă de încredere.
Noul termen despre care vorbiți, de fapt nu este nou termen. Termenul de 15 aprilie este pentru cine dorește să beneficieze de bonificație. În rest el este legal 25 mai.
“OUG8/2026: Art. 8 – Acordarea unei bonificaţii în cazul impozitului pe venit datorat de persoanele fizice (1) Prin derogare de la dispoziţiile art. 121 din Legea nr. 227/2015, contribuabilii persoane fizice beneficiază de o bonificaţie de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul 2025, pentru care există obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 122 din aceeaşi lege în vederea stabilirii impozitului pe venit. (2) Bonificaţia prevăzută la alin. (1) se acordă dacă sunt îndeplinite, cumulativ, următoarele condiţii: a) impozitul pe venit, contribuţia de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorate pentru veniturile realizate în anul 2025, inclusiv contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit art. 180 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 pentru anul 2025, se sting prin plată şi/sau compensare, integral până la data 15 aprilie 2026 inclusiv; b) declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice prevăzută la art. 122 din Legea nr. 227/2015 se depune până la 15 aprilie 2026 inclusiv. (3) Bonificaţia se determină de contribuabil şi se evidenţiază în mod distinct în declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificării ulterioare. Impozitul pe venit de plată se determină prin diminuarea acestuia cu valoarea bonificaţiei.”
“Legea 227/2015: Art. 122, alin (7) Contribuabilii care realizează venituri prevăzute la alin. (1) pentru care impozitul se reține la sursă și care datorează contribuția de asigurări sociale și/sau contribuția de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor titlului V – Contribuții sociale obligatorii, au obligația, după caz, de a depune declarația prevăzută la alin. (1) în vederea stabilirii, declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.”
In cazul dividendelor, dobanzilor etc. unde impozitul se retine la sursa și reprezintă impozit FINAL, dar datorita depasirii limitei minime, au obligatia de a depune declaratia unica (pentru CASS) au posibilitatea sa determine impozitul pe venit de plată prin diminuarea acestuia cu valoarea bonificaţiei?
Nu. Bonificația se referă exclusiv la impozitul pe venit pentru care există obligația depunerii declarației unice. În cazurile menționate de dvs unde reținerea se face la sursă și declarația se depune doar pentru contribuții sociale nu și pentru impozitul pe venit, nu se poate acorda bonificația.
Buna ziua! Saga va face actualizari pentru: “deduceri de până la 400 EUR anual și pentru pensii ocupaționale, PEPP – produse paneuropene de pensii personale și pentru ETF-uri (Exchange Traded Funds)”? Multumesc!
Puteți opera o reducere operând reținerea manual similar situației de la pensii facultative sau asigurări de sănătate.
Microîntreprindere cu un salariat, acesta intră în concediu fara salar pt 3 luni incepand cu 01.04.2026. Firma de când intră plătitoare de impozit pe profit? De la 01.07? Declarația 700 până când trebuie depusă?
Da, de la 01/07. După ce trec zilele în care poate angaja.