Home > Declarații > Bonificații impozit venit microîntreprinderi și impozit pe profit

Bonificații impozit venit microîntreprinderi și impozit pe profit

Scriam zilele trecute despre OUG 33/2020 care reglementa acordarea de bonificații de 5% la impozitul pe profit datorat de contribuabilii mari, respectiv de 10% contribuabililor mici și mijlocii pentru impozitul pe profit sau impozitul pe venit, după caz, datorat pentru trimestrul I al anului 2020.

Bonificația se acordă dacă se achită integral, până la data de 25 aprilie 2020, suma corespunzătoare primului trimestru.

Sunt câteva mențiuni de făcut aici:

– plata sumei datorate trebuie făcută până la 25 aprilie, chiar dacă termenul scadent est5e 27 aprilie, ziua de 25 aprilie fiind zi nelucrătoare. Cel puțin eu recomand să faceți plata așa.

– plata sumei datorate pentru impozit, nu se poate face cu reducere dacă faceți plata în cont unic și aveți datorii restante la obligațiile fiscale datorate pentru salarii de exemplu. Asta pentru că plătind în cont unic distribuirea sumelor nu se face acolo unde intenționați dvs să ajungă banii ci unde îi distribuie ANAF conform reglementărilor sale.

– dacă aveți sume restante la CAS, CASS, impozit pe venituri din salarii, etc. și doriți să beneficiați de bonificație, puteți plăti impozitul din trimestrul I în contul IBAN dedicat lui. Nu trebuie să aveți restanțe la acel impozit. Cum aflați contul specific? Simplu:

  • căutați, pe internet, folosind un motor de căutare “lista conturi IBAN Trezoreria XYZ” unde XYZ este unitatea Trezoreriei la care faceți plăți în mod obișnuit. De exemplu eu aș căuta  “lista conturi IBAN Trezoreria Beius” și aș găsi această listă.
  • în lista respectivă căutați după 20010101XXXXX pentru impozitul pe profit sau după 20020106XXXXX pentru impozitul pe venitul microîntreprinderilor. IBAN găsit la aceste conturi este IBAN în care dacă plătiți, sumele vor ajunge în evidența fiscală a ANAF direct ca plată a acelor obligații fiscale și nu în contul unic din care apoi vor fi distribuite pe surse.
  • efectuați plata după ce depuneți declarația 100 și înainte de a plăti ceva în contul unic
  • această metodă nu vă scutește de plata celorlalte obligații fiscale pe care le aveți. Este una care doar vă ajută să beneficiați de reducerea respectivă, dar așa cum am spus, chiar folosind această metodă este necesar să fiți la zi cu plata impozitului pe profit sau impozitului pe venit al microîntreprinderilor înainte de a avea reducere pentru trimestrul I al anului 2020.

– D100 se va modifica în zilele următoare. Din informațiile mele ordinul ANAF a fost trimis spre publicare și va apărea un formular nou. NU DEPUNEȚI MOMENTAN această declarație.

Noul formular ANAF va avea rubrică distinctă pentru bonificație. Astfel se va completa suma datorată, brută, fără nici o deducere pe rândul 1, pe rândul 1.1 se va completa o eventuală deducere de 20% pentru sponsorizări deductibile și re rândul 1.2 – rând de bonificații se va completa suma bonificației aplicată la suma datorată. Suma datorată va fi suma brută minus deducerile din sponsorizare.

După ce va apărea publicat pe siteul ANAF noul formular D100 se va implementa și în program atât acesta cât și asistența legată de acordarea bonificației de 10%.

Din păcate ordinul acesta încă mai lasă loc pentru unele neclarități legate de acordarea acestei bonificații. Spre exemplu nu se spune ce se întâmplă pentru cei care au TVA de recuperat și li se compensează din TVA acel impozit. Nu se spune cum se tratează cazurile în care au impozit pe profit plătit în plus din D101. Nu se spune ce se întâmplă dacă se depune D100 cu bonificația calculată și, din diverse motive, contribuabilul nu achită sumele declarate. E clar că se pierde bonificația în acest din urmă caz, dar se va debita automat suma bonificației sau va fi necesară rectificarea declarației? Eu înclin să cred că va fi necesar să rectificați declarația.

De aceea sfaturile mele legate de D100 sunt:

1. dacă ați declarat suma brută – fără bonificație și contribuabilul a achitat, atunci după ce apare noul formular D100 depuneți D710 completând și bonificație.

2. dacă ați declarat suma netă, fie prin înscrierea ei direct la rândul 1 fie prin înscrierea bonificației pe rând de sume deductibile, iar contribuabilul a achitat impozitul, atunci, la fel, după ce apare noul formular D100 depuneți D710 completând și bonificație.

3. dacă ați declarat fie brut, fie net așa cum am arătat anterior, dar contribuabilul nu a achitat, așteptați până la 25 aprilie și dacă achită rectificați D100 depusă inițial acordând și bonificația

4. dacă nu ați declarat defel, așteptați noul formular. Informați-vă clienții despre valoarea brută a impozitului și despre posibilitatea obținerii bonificației de 5% sau 10%, după caz, cu rezerva impusă de faptul că cel puțin la acel impozit trebuie să fie la zi cu plata. Dacă plătesc până la 25 aprilie, depuneți D100 cu bonificația calculată. Dacă nu aveți informații despre plată depuneți D100 fără bonificație și dacă ulterior constatați că de fapt a plătit în termen și putea beneficia de acea bonificație depuneți, la fel, 710 pentru a rectifica D100 depusă inițial completând și informațiile despre bonificație.

  1. Ovidiu
    April 15th, 2020 at 12:49 | #1

    Multumim frumos d-le Cristi ! Excelente explicatii ! O zi frumoasa va doresc !

  2. Adrian Bucurean
    April 15th, 2020 at 13:33 | #2

    Explicații la fix

  3. Marian Tudosie
    April 15th, 2020 at 14:38 | #3

    Si pentru micro-intreprinderi nu e valabila bonificatia de 10%?

    • Cristi
      April 15th, 2020 at 15:48 | #4

      Ba da. Nu înțeleg de unde ați tras concluzia că nu ar fi…

  4. Gheorghe Ion
    April 15th, 2020 at 15:23 | #5

    ORDIN Nr. 706/2020 din 11 martie 2020
    privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
    3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 “Declaraţie privind
    impozitul pe profit” şi 120 “Decont privind accizele”
    EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
    AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
    PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 217 din 17 martie 2020
    ________________________
    Nici acum – 15.04.2020, dupa o luna de la data publicarii, nu este actualizat formularul 101 in ” Declaratii electronice “.
    Sa speram, intr-o alta …. in cazul fomularului 100.

    • Cristi
      April 15th, 2020 at 15:52 | #6

      Pentru că nu s-a modificat nimic la el. Ordinul 706/2020 modifică efectiv doar D120 pentru accize.

  5. Septimiu
    April 15th, 2020 at 15:40 | #7

    Ai citit ordinul sau doar titlul?

  6. MARIANA IONITA
    April 15th, 2020 at 17:43 | #8

    Super explicatie.Multumim!

  7. Dana
    April 15th, 2020 at 18:36 | #9

    Și pt cei care au depus deja? Depun direct 710, rectificativa?

    • Cristi
      April 15th, 2020 at 19:21 | #10

      Cred că am răspuns deja, direct în articol, la întrebarea dumneavoastră.

  8. Moni
    April 16th, 2020 at 13:33 | #11

    Buna, nu inteleg de ce nu se poate declara direct suma redusa cu 10%. De ce trebuie sa ne complicam cu o noua declaratie 100?

  9. Victorita
    April 17th, 2020 at 08:58 | #12

    Foarte clar explicat! Multumim!
    Dar despre declaratia 112 stiti ceva, pentru somajul tehnic?

    • Cristi
      April 17th, 2020 at 11:19 | #13

      Există un proiect de ordin în acest sens din informațiile mele, dar cum transparența ANAF legată de proiectele de ordin este aproape nulă, nu știu ce conține și nici când se preconizează să apară.

  10. Dorin
    April 17th, 2020 at 13:28 | #14

    Sper sa nu apara ordinul dupa 25.. 🙂

    • Cristi
      April 17th, 2020 at 17:47 | #15

      Te-ar mira? 🙂

  11. Elena Stanescu
    April 18th, 2020 at 11:41 | #16

    Va multumim,pt.tot ce faceti pt.noi.Sa aveti sarbatori Pascale linistite si sa auzim si de bine!Cu mult respect,Elena Stanescu.

  12. mariana mariciuc
    April 21st, 2020 at 10:12 | #17

    buna ziua! ma deruteaza sintagma “Bonificația se acordă dacă se achită integral”….adica achitam suma integral, cu tot cu bonficatie si dupa aia se primeste inapoi procentul de 10%?
    la declaratia unica la fel a fost situatia: se achita suma integrala, anaful constata ce si cum si dupa aia iti acorda bonificatia

    • Cristi
      April 21st, 2020 at 11:22 | #18

      Se acordă dacă se achită suma netă integral. Cine dorește poate plăti suma nediminuată și bonificația, dacă firma beneficiază de așa ceva, rămâne ca plată anticipată în contul impozitului din trimestrul II.

  13. mariana mariciuc
    April 21st, 2020 at 12:20 | #19

    multumesc mult! am sa citesc mai pe indelete ordonanta, cred ca nu am retinut partea cu “se achita suma neta integrala”
    va multumesc tare mult!

  14. Magda Voicu
    April 21st, 2020 at 15:10 | #20

    Multumim Cristi!

  15. Magda Voicu
    April 21st, 2020 at 15:17 | #21

    Se specifica in ordin ca se poate plati chiar si in data de 25 aprilie, numai ca ar trebui sa fim prevazatori si sa achitam pana pe data de 24 aprilie ora 11, pentru ca data de 25 este sambata si banca nu face tranzactii on line sambata. Sarbatori fericite tuturor !

  16. ganicus
    April 21st, 2020 at 19:15 | #23

    platile pot fi facute pana luni 27 aprilie inclusiv

    • Cristi
      April 22nd, 2020 at 17:29 | #24

      Nu știu ce să zic. Termenul de plată a creanțelor fiscale nu este același cu termenul până la care se aplică bonificația.

  17. Violeta
    April 21st, 2020 at 21:43 | #25

    Buna seara,
    Dar ce se intampla daca eu inca am neachitat impozitul pe profit pe 2019, aferent D101? Banuiesc ca plata pe care as face-o pentru impozitul aferent trim 1 2020 s-ar duce automat pe suma deja in sold, si nu voi beneficia de bonificatie…

  18. Xenia Ardelean
    April 22nd, 2020 at 11:13 | #27

    Daca exista sponsorizari reducerea o calculam la suma initiala inainte de a scadea sponsorizarea sau pe suma diminuata cu valoarea sponsorizarii?
    Multumesc

    • Cristi
      April 22nd, 2020 at 17:34 | #28

      Pe suma diminuată cu valoarea suspendării. Să nu uităm că vorbim despre o bonificație, nu o deducere din impozit. Bonificație ce se calculează la impozitul datorat. Iar impozitul datorat este cel diminuat de sumele sponsorizărilor deductibile.

  19. Dorin
    April 22nd, 2020 at 12:38 | #29

    A aparut pe site-ul anaf D100.

  20. vieriu cristina
    April 22nd, 2020 at 19:39 | #30

    Buna seara.
    Nu se spune nimic referitor la TVA. Daca as plati tot ce tine contul unic-salarii+impozit , iar TVA-ul nu ar fi platit integral la termen, as putea , dupa parerea dumneavoastra sa beneficiem de bonificatie?

  21. Loredana
    April 22nd, 2020 at 22:43 | #32

    Cand se declara si achita, contributiile aferente perioadei de somaj tehnic (10 zile din luna martie), somaj tehnic suportat de ANGAJATOR?Eu am Ctr.de munca cu 1ora/zi, pe care l-am suspendat in 18.03, data la care mi-a fost suspendat si Ctr.de munca cu 8ore/zi(pt.a beneficia de somaj tehnic la firma cu 8h/zi).Am generat acum D112 af.martie, si-mi evidentiaza in declaratie decat contributiile aferente perioadei lucrate(12zile)?Asa trebuie sa ramana?Somajul tehnic suportat de ANGAJATOR nu genereaza contributii de plata catre stat?
    PS: Am rez.si cu Atentionarea de la D112, urmand sugestiile Saga.
    Multumesc anticipat!

    • Cristi
      April 24th, 2020 at 11:53 | #33

      Așa trebuie. Am scris în articolele referitoare la acesta ce și cum se întâmplă cu calculul și declararea în D112 a sumelor pentru șomaj tehnic.

  22. Laura
    April 23rd, 2020 at 07:25 | #34

    Buna ziua,
    Bonificatia de 10% la micro conform OUG 33 se aplica la impozitul datorat. Daca sunt si sponsorizari, de ce sa aplic bonificatia dupa deducerea sponsorizarii, nu ar fi corect sa aplic la cel datorat?De ce sa aplic la cel de plata?Nu ar fi o aplicare unitara a OUG, cei care nu au sponsorizari aplica la cat dotoreaza, ceilalti la cat le iese de plata. Sa ne mai gandim putin, as zice. Va multumesc!

    • Cristi
      April 24th, 2020 at 11:55 | #35

      Așa e, să ne mai gândim.
      Și să vedem cum se determină, conform codului fiscal suma datorată.
      Nu ar fi o discriminare între micro și profit? Aș zice eu că da.
      Bonificația este o facilitate la plată nu o deducere de impozit.

  23. Cornelia
    April 23rd, 2020 at 11:24 | #36

    Buna ziua!

    Cei de la Finante habar n-au de conturile astea predefinite “imp pe profit/ micro”, in loc de contul unic. Am sunat, am vorbit si nu stie nimeni de asa ceva…
    Ce-i de facut?

    • Cristi
      April 24th, 2020 at 11:56 | #37

      Să căutați pe net lista IBAN a trezoreriei de care aparțineți. Și în listă găsiți IBAN pentru ele. Mai clar decât am explicat în articol nu am cum să vă explic.

  24. Andrei
    April 23rd, 2020 at 11:30 | #38

    Buna,
    Bonificatia de 10 % in cazul micro, cum se rotunjeste de ex: imp. calculat 385 lei din care 10 % 38,5 lei, bonificatia va fi de 38 sau 39 lei ?
    Multumesc.

  25. Ioana
    April 23rd, 2020 at 15:24 | #40

    Buna ziua,
    Am depus declaratia 100 cu bonificatie pentru impozit pe microintreprinderi de 10%. Dar nu se specifica nicaieri ca s-a modificat contul de plata. Si in D100 cod bugetar apare tot 5503xxxxxx.Sau exista lata ordonanta unde scrie ca trebuie platit in alt cont??

    • Cristi
      April 24th, 2020 at 11:59 | #41

      Nici nu am spus asta. Ați tras o concluzie complet eronată. Sau nu ați înțeles ceea ce am scris.

  26. STROE
    April 23rd, 2020 at 15:44 | #42

    Daca nu am platit BS aferent lui februarie se considera restanta??? si nu pot plati micro cu bonificatie in contul unic?? platesc in contul specific lui micro?

  27. Florina
    April 23rd, 2020 at 15:52 | #44

    Va multumim frumos !De mare ajutor informatiile d-voastra!

  28. Ionas
    April 24th, 2020 at 08:04 | #45

    Buna ziua!
    Am depus D100 in versiunea veche. Cand am depus D710 pt. bonificatie EROARE, mesajul “cod impozit 121 nu a mai fost declarat anterior intr-o declaratie D100”
    Am depus atunci D100 in versiunea noua raspuns “eroare regula: R15: nu se accepta mai multe declaratii cu cod_oblig = 121”. Nu stiu cum s-o rezolv!

    • Cristi
      April 24th, 2020 at 12:14 | #46

      Întrebați la ANAF.

  29. Ana
    April 24th, 2020 at 15:25 | #47

    @Ionas
    Cu care versiune a D710 ai efectuat rectificarea la vechea D100?

  30. Alina
    April 24th, 2020 at 20:28 | #48

    @Ionas
    Va rog mult sa-mi spuneti cum ati reusit sa rezolvati aceasta situatie.

  31. Roxana
    April 26th, 2020 at 16:44 | #49

    Buna-ziua ! A scris cineva mai sus ca impozitul se achita pana in 24 aprilie orele 11 pentru a beneficia de bonificatie.De ce orele 11? Spune clar ca se poate plati pana in 25 aprilie inclusiv 25 aprilie.Eu am platit din BT exact in 25 aprilie si plata apare pe extras in 25.
    Daca se plateste pana in 24 aprilie orele 11, atunci banii intra in Trezorerie in aceeasi zi.Dar noi nu avem treaba cand intra banii in Trezorerie, ci avem treaba sa plece banii din contul nostru.

    • Cristi
      April 26th, 2020 at 21:34 | #50

      A clarificat ANAF vineri după amiază problema. Se poate achita cu reducere și în 27 aprilie. Contează data bancară a plătitorului. Nu data la care ajung banii efectiv în conturile ANAF.

  32. Daniela
    April 27th, 2020 at 16:34 | #51

    Buna ziua,
    daca am depus declaratia 100 cu bonificatie, insa clientul nu a achitat pana pe 27.04.2020 inclusiv trebuie sa facem rectificativa cu suma fara bonificatie?
    Multumesc!

    • Cristi
      April 27th, 2020 at 21:59 | #52

      Este extrem de neclar dacă se face rectificativ ori ANAF anulează din oficiu acea bonificație, dar eu v-aș recomanda să faceți rectificativă.

  33. Ana
    April 30th, 2020 at 13:55 | #53

    Aveam TVA aprobat la rambursare din decontul lunii februarie.
    Am achitat impozitul pe profit aferent trimestrului 1 in contul specific de impozit pe profit pentru a putea beneficia de bonificatie.
    ANAF-ul s-a grabit si a compensat partial impozitul pe profit din TVA-ul aprobat la rambursare.
    Si compensarea, si plata, sunt operate in fisa cu aceeasi data: Data extras: 29.04, Data platii: 27.04.
    Ca sa vorbim cu sume: 100.000 lei impozit achitat cu ordin de plata.
    Din debitul de 100.000 lei, 15.000 lei e stins prin compensare cu TVA de rambursat si 85.000 lei din ordinul de plata.
    Diferenta de 15.000 lei din ordinul de plata apare pe fisa ca suma achitata in plus la impozitul pe profit.
    Credeti ca vor fi probleme la un eventual control?
    Ar trebui sa contest decizia de compensare astfel incat impozitul aferent trimestrului 1 sa fie stins integral cu ordinul de plata pe care l-am efectuat?

    • Cristi
      May 2nd, 2020 at 11:46 | #54

      Nu vor fi probleme defel. Lăsați-l așa ca o plată anticipată în contul unui impozit pe profit viitor. Dacă impozitul pe profit va fi mai mic, pe date cumulate, decât suma plătită și, la finele anului sau chiar în cursul anului, aveți în continuare plătit în plus, puteți solicita oricând compensarea sumei de la impozitul pe profit, plătită în plus, cu alte obligații fiscale.

  1. No trackbacks yet.