Decontul de TVA, D101, D100, D112

01 Feb 2012 | Declarații | 28 comentarii124 vizualizari

TVA_smallÎn noua versiune a programului, SAGA C 3.0.391, au fost introduse toate declarațiile modificate la acest început de an: D100, D101, D112 și D300. Versiunea conține noul decont de TVA, dar înainte de a genera D300 trebuie să generați  D394 obligatoriu, altfel nu veți avea corelații corecte, iar D300 nu se va genera cu toate informațiile.

De aceea paginile din ecranul “Jurnal de cumpărări/vânzări” au fost rearanjate, pagina cu D394 fiind plasată acum înaintea celei cu D300.

Atenție! Începând cu decontul lunii ianuarie 2012 între D300 și D394 există corelații:

  • între rândul 13 din D300 și secțiunea C a D394 – “livrări de bunuri/ prestări de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
  • între rândul 25=rândul 12 din D300 și secțiunea C a D394 – “achiziţii de bunuri şi servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
  • între rândul 17.1 și secțiunea C a D394 – valoarea însumată a rubricilor “livrări de bunuri/prestări de servicii efectuate” și “livrări de bunuri/ prestări de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
  • între rândul 27.1 și secțiunea C a D394 – valoarea însumată a rubricilor “achiziții de bunuri/prestări de servicii efectuate” și “achiziţii de bunuri şi servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”

    D101 vă va prelua în secțiunea de cheltuieli nedeductibile sumele înscrise, în decembrie 2011, în coloana nedeductibil din pagina de calcul a impozitului pe profit. Pentru a obține rezultate corecte, la calculul impozitului pe profit, în decembrie, trebuie ca data de începere a calcului impozitului pe profit să fie data de 01 ianuarie.

    Este recomandabil să verificați corespondența sumelor între ecranul de calcul a impozitului pe profit – coloana de cheltuieli nedeductibile și D101 secțiunea de cheltuieli nedeductibile.

28 comentarii

  1. corelatii :

    intre Rd.13 si sectiunea V a D394
    intre Rd.25=Rd.12 si sectiunea C a D394

    intre Rd.17.1 si sectiunea L a D394
    intre Rd.27.1 si sectiunea A a D394

  2. Buna ziua!
    Cum este posibil sa se faca corelatie intre decl 394 si decl 300, pentru achizitiile de bunuri (ma refer aici strict la operatiunile efectuate in Romania), tinand cont de faptul ca bonurilor de motorina le deducem TVA (asadar TVA-ul aferent lor il prindem in decl 300), iar in decl 394 putem trece doar TVA-ul aferent facturilor?

    1. Da. Eu mă întreb cum ați putut depune 101, pentru 2011 când nu exista formular, iar cel pentru 2010 avea în el rubrici legate de impozitul minim.

    1. Nu vor fi cuprinse. Citiți, vă rog, legislația înainte de a posta. În D394 se înscriu numai facturile emise către persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA și facturi primite de la persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA.
      Această declarație, în afara termenului și modalității de depunere, format și unele completări legate de livrări/achiziții supuse măsurilor de simplificare, nu a suferit modificări din 2007. Avem deja aproape 5 ani de când a apărut primul ordin legat de această declarație și e de mirare cum și azi se mai pun astfel de întrebări.

  3. @leontem
    nu vor fi cuprinse , asa cum nici pana acum nu au fost.
    Doar facturile emise ( catre platitori de TVA) si care au fost incasate cu bonul fiscal de la casa de marcat.

    1. Acea dată este valabilă numai pentru asociații non-profit și cei ce obțin venituri din agricultură, nu pentru toate societățile comerciale.
      Există un singur termen de depunere al D101 – 25/03

  4. Cum prindem in decont si in declaratia 394 o stornare a unei facturi care avea tva 19%?
    Daca o trecem la regularizari nu mai avem corelatie cu declaratia 394!!!
    Multumesc.

  5. Buna,
    as dorii sa stiu si eu ca daca am avut achizitii/livrari de cereale pentru care am aplicat taxare inversa, am declarat corect in D.394, dar in D.300 am uitat sa bifez la “da” la intrebarea “Aţi efectuat operaţiuni cu cereale şi plante tehnice pentru care se aplică taxarea inversă în conformitate cu prevederile art.160 din Codul fiscal, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare ?” cum trebuie procedat? Fac o cerere de corectie de erori materiale si depun inca o data D.300?
    Multumesc anticipat.

    1. Probabil că da. Spun probabil, pentru că ordinul 179/2007 este deja perimat și nu are prevederi legate de această speță. Însă dacă decontul nou obligă la alegerea unei opțiuni, atunci alegerea unei opțiuni eronate nu se poate corecta decât prin cerere de corecții. Nu se redepune decontul.

  6. Buna ziua
    Sunt abonat Saga si nu cred ca e corecta corelatia intre rand 27.1 din D300 si D394. Noi inchidem luna foarte repede, din cauza raportarii externe de grup. Deja in data de 1 ale lunii urmatoare nu mai putem posta nici un document in luna inchisa. Facturile primite de la furnizori emise in luna inchisa le postam in luna urmatoare, deci apar in jurnalul de tva din luna urmatoare. In ceea ce priveste D394, tinem o evidenta separata si conform legii includem facturile din luna inchisa in D394 aferenta acelei luni chiar daca ele sunt incluse in JC din luna urmatoare.
    In acest caz, ce trebuie declarat la rand 27.1 din luna inchisa ?
    Facturile emise exclusiv in luna inchisa ?
    In acest caz rand 27.1 nu se coreleaza nici cu jurnalul de cumparari nici cu D394.
    Din JC trebuie eliminate facturile postate in luna inchisa dar care sunt emise de furnizori in luna anterioara lunii inchise pt a colela cu randul 27.1.
    Iar din D394 trebuie eliminate facturile emise in luna inchisa dar incluse in JC din luna urmatoare.

    Cam complicat nu ?
    Ma puteti lamuri ?

    1. E foarte adevărat că nu este reglementată explicit o astfel de corelație, dar ea există.
      Faptul că le includeți în luna următoare nu înseamnă că ea nu există. Facturile înregistrate cu o dată ulterioară emiterii lor de către furnizor, se declară prin D394 a lunii în care au fost emise de furnizor nu în D394 a lunii în care se înregistrează la beneficiar. Și, în decontul de TVA, se înscriu în rând de regularizări. SAGA face automat acest lucru, dacă la introducerea acestor documente veți completa câmpul “Data documentului” din intrări.

  7. Multumesc pentru raspuns. O sa testez Saga completand Data documentului.
    Ca sa fiu sigura ca am inteles raspunsul Dvs, va rog sa-mi confirmati pe exemplul de mai jos.
    JC Feb baza 100 TVA 24
    D394 Feb baza 70 TVA 16.8
    diferenta se explica astfel :
    – fct emise de fz in Ian cuprinse in JC Feb
    raportate in D394 de la Ian : baza 40, tva 9,6
    – fct emise de fz in Feb cuprinse in JC Mar
    (raportate in D394 de la Feb): baza -10, tva -2,4
    Cum completez D300 ?
    rand 22 Achizitii 24% : baza 60 (adica 100-40), tva 14.4
    rand 27.1 : baza 70, tva 16.8 ca sa se coreleze cu d394
    rand 30 Regularizari : baza 40, tva 9.6
    Facturile emise in Feb cuprinse in JC Mar se vor raporta in D300 din martie la regularizari : baza 10, tva 2,4

    E corect asa ?

    Dar daca in aprilie mai vine o factura din feb de la un furnizor ? randul 27.1 din D300 la feb nu mai poate fi schimbat iar D394 la feb trebuie rectificata, deci corelatia nu mai da.

    1. Da, ați înțeles bine. Așa este nu mai dă luând datele strict din lună. “Dă” pe total perioadă în schimb.

  8. Alt caz este cel in care sumele cuprinse in D394 ce ar trebui raportate pe randul 27.1 sunt mai mari decat cele 27 din D300 pe motiv ca sunt foarte multe facturi venite ulterior.
    Deci randul 27.1 > 27.
    Am exact aceasta situatie la luna Ian. In feb au venit multe facturi de la furnizori emise in Ian. L-am inclus in JC Feb si in D394 din Ian.
    Sumele din acest exemplu ar fi :
    JC Feb baza 70 TVA 16.8
    D394 Feb baza 100 TVA 24
    diferenta se explica astfel :
    – fct emise de fz in Ian cuprinse in JC Feb
    raportate in D394 de la Ian : baza 10, tva 2,4
    – fct emise de fz in Feb cuprinse in JC Mar
    (raportate in D394 de la Feb): baza -40, tva -9,6
    Cum completez D300 ?
    rand 22 Achizitii 24% : baza 60 (adica 70-10), tva 14.4
    rand 27.1 : baza 100, tva 24 ca sa se coreleze cu d394. Oare
    rand 30 Regularizari : baza 10, tva 2.4

    Facturile emise in Feb cuprinse in JC Mar se vor raporta in D300 din martie la regularizari : baza 40, tva 9,6

    E ok ca randul 27.1 > 27?
    Cu multumiri,

  9. @gramaco

    In trimestrul 1/2012 am avut o factura catre o persoana juridica platotoare de tva si declaratia 300 s-a corelat cu 394 (randul 17 din 300 cu sectiunea C din 394 (L) si randul 22 din 300 cu sectiuna C din 394 (A)).
    In trimestrul 2/2012 am o factura catre o persoana fizica (intocmita pe CNP si incasata cu chitanta), spuneti-mi si mie va rog cum mai corelez cele doua declaratii in acest caz (factura de vanzare catre persoana fizica este in jurnal vanzari respectiv trebuie declarata in decont 300 numai ca in 394 nu am cum sa o trec pentru ca acel client nu are CUI).

    Multumesc anticipat

    1. Vă răspund eu: nu este obligatorie corelarea în totalitate a celor două declarații. Facturile emise sau primite de la persoane neimpozabile sau persoane impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA, nu se cuprind în D394, dar se cuprind în D300, ca urmare în cazul în care există astfel de facturi, cele două declarații nu au cum să se coreleze.

  10. Buna ziua!
    Vreau sa intreb care este corelatia intre declaratia 101 si bilantul pe anul 2013. multumesc foarte mult pentru raspuns

    1. Doar la partea de impozit datorat ar putea exista o corelație. Se pot corela informațiile despre venituri și cheltuieli dacă nu aveți subvenții pentru stocuri, dacă nu aveți reduceri comerciale.
      Dar corelații reglementate în mod oficial între cele două documente, pur și simplu nu există.

Lasa un comentariu

Adresa de email nu va fi publicata. Campurile obligatorii sunt marcate cu *