Archive

Posts Tagged ‘baza impozabilă’

Calcul impozit pe venit microîntreprinderi–casa de marcat.

January 15th, 2021 42 comments

Pentru că am primit întrebări legate de modul în care se poate adăuga la baza impozabilă, pe trimestrul IV, pentru calculul impozitului pe venitul microîntreprinderilor, contravaloarea caselor de marcat achiziționate și puse în funcțiune în anii 2018 și 2019, anterior legii 153/2020 în vederea deducerii din impozitul datorat a acelor sume, vă arat două modalități.


Exemplul este pentru o societate care a achiziționat în 2018 o casă de marcat în valoare de 1000 lei a cărei contravaloare o deduce din impozitul datorat pentru trimestrul 4 a anului 2020.

Observații

1. dacă ANAF va modifica D100 în așa fel încât suma dedusă pentru case de marcat să fie evidențiate distinct, se va modifica și în program și este posibil ca de la acea dată modul de completare sau de generare să difere puțin.

2. nu există suport pentru situațiile în care valoarea casei/caselor de marcat depășesc suma datorată cu titlu de impozit în acest trimestru și care se va reporta în vederea deducerii în perioade următoare. Va fi necesară o evidență extracontabilă pentru asta.

Prima modalitate: adăugarea unei linii cu valoarea casei demarcat în tabelul ce conține elementele de calcul a bazei impozabile și completarea sumei deduse din impozit în caseta consacrată. Adăugarea liniei noi se realizează simplu. Poziționați-vă pe ultima linie completată din tabel și apăsați tasta “Săgeată jos” de pe tastatură. Aceasta este modalitatea pe care vi-o recomand eu.

(dați click dreapta pe imagini și alegeți “Vezi imaginea” sau  “Deschide imaginea în filă nouă” pentru a vedea aceste imagini la dimensiuni complete)

Calcul impozit v2

A doua modalitate: adăugarea sumei reprezentând casa de marcat, ca valoare negativă, în câmpul “Suma deductibilă” și completarea sumei deduse din impozit în caseta consacrată.

Calcul impozit v1

Tehnic rezultatul este același. Avantajul primei metode este că datele din acel tabel se pot tipări și sunt mai explicite.